购入固定资产小于500万是不可以一次性加计扣除？申报所得税季报时候？

天道酬勤 追问

2020-06-23 11:40

是不是记账还是按月提折旧，申报时候填入所得税报表就行？税会产生差异怎么弄？

宇飞老师 解答

2020-06-23 11:41

对的，是这样的，会产生差异，确认递延所得税。

天道酬勤 追问

2020-06-23 11:42

这个需要做分录吗？具体怎么操作？

宇飞老师 解答

2020-06-23 11:45

借：所得税费用
贷：递延所得税负债
比如资产500万，你会计计提折旧100万，但是税法全提了，那么差额400万，对应的所得税400*25%=100万，就确认100万递延所得税负债。

天道酬勤 追问

2020-06-23 11:51

是申报的下个月就需要做这笔分录吗？那最后递延所得税负债的余额怎么处理？

宇飞老师 解答

2020-06-23 11:52

嗯，可以的，余额留着后面会转销。

天道酬勤 追问

2020-06-23 11:53

怎么转？往哪里转？多会儿转？麻烦老师了，第一次做这个业务

宇飞老师 解答

2020-06-23 12:10

资产500万，假设用5年，第一年你会计计提折旧100万，账面价值剩下400万，但是税法全提了，计税基础为0，那么差额400万，确认递延所得税负债400*25%=100万，第二年你再计提折旧100万，则会计上账面价值剩下300万，税法上的计税基础为0，差额300万，由于这个是累计计算的，因此之前400万就多计提了100万，所以要冲掉，也就是保持结果差异为300万。那么最后一年会计账面价值为零时候和税法一致，就不存在递延所得税了。

天道酬勤 追问

2020-06-23 13:30

好的，谢谢老师

宇飞老师 解答

2020-06-23 13:31

不客气，满意请五星好评哈。