老师，你好，我收到进项发票，时借：应交税费—待认证进项税额，当月不认证，月底需要做什么结转分录吗？

wenwen 追问

2020-06-22 16:13

老师，你好，我们有一笔业务是这样的，收到进项发票，
1、没有认证时 做的分录是 ：借：应交税费-应交增值税（进项税额）16000 贷：应付账款 16000。 月底又做了一笔  借：应交税费-应交增值税（进项税额）16000   贷：应交税费-待认证进项税额 16000.
2、等到认证的月份，再做 一笔  借：应交税费-待认证进项税额16000  贷：应交税费-增值税留底税额16000。
请问分录做的有问题吗?

玲老师 解答

2020-06-22 16:25

您好，您是一般纳税人还是小规模纳税人？

wenwen 追问

2020-06-22 16:26

我是一般纳税人

玲老师 解答

2020-06-22 16:38

你好 第一个分录 不对 没有认证时用待认证进项税额科目
第二个认证时    借进项贷  待认证进项税额
您看一下 ，没清楚的再追问

wenwen 追问

2020-06-22 16:43

那老师，如果我本月的应交税费-应交增值税（进项税额）16000，本月应交税费-应交增值税-销项税额10000，请问，月底我怎么做分录？

玲老师 解答

2020-06-22 16:54

你好 进项多不交税，不用写分录

wenwen 追问

2020-06-22 16:56

老师，月底不需要通过 应交税费-未交增值税  和 应交税费-应交增值税-转出多交增值税/转出未交增值税 科目来结转吗？

玲老师 解答

2020-06-22 17:12

结平科目的分录
  结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。