一般纳税人，收到货了，进项发票没有开，要怎么做账吗？

凉白开 追问

2020-06-22 09:45

老师，我们是销售成品

凉白开 追问

2020-06-22 09:46

是一般纳税人商贸公司，收到货，没有收到进项发票，有买出货了，这怎么做分录吗？

微微老师 解答

2020-06-22 09:47

您好，收到货了，进项发票没有开，那就是借：库存商品   贷：应付暂估
您说销售成品？销售对应的是销项税啊。请问您现在是购进商品，没收到发票，还是销售商品，没有开出发票？

凉白开 追问

2020-06-22 09:50

商贸公司，购进的货物直接就销售的，没有加工什么的，有一问题就是，我们收到货，没有收到进项发票，然后又有卖了这批货了，这怎么做分录吗？

微微老师 解答

2020-06-22 09:58

收到货了，进项发票没有开，那就是借：库存商品 贷：应付暂估
销售商品：借：应收账款    贷：主营业务收入   贷：销项税
同时结转成本
借：主营业务成本    贷：库存商品

凉白开 追问

2020-06-22 09:59

没有进项发票也可以开出发票吗？如果暂时不开销售发票，怎么做分录吗？

微微老师 解答

2020-06-22 10:18

您好，如果暂时不开发票也是这样做分录的。不管开票否，已经发生了纳税义务，也是要确认收入交税的

凉白开 追问

2020-06-22 10:22

那这部分当期就要申报，那后面开票了，又怎么填申报吗？

微微老师 解答

2020-06-22 10:23

您好，开票时，就做负数，不申报。