你好，老师，请问收到海关进口货物增值税专用缴款书应该如何处理。发票是可以抵扣的吗

朴老师

职称：会计师

2026-06-25 10:04

账务：货价 + 关税入库存商品，进口增值税先走待抵扣进项税额；比对通过转入进项税额
借：库存商品（完税价 + 关税）
应交税费 — 待抵扣进项税额
贷：银行存款
比对相符后：
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：应交税费 — 待抵扣进项税额
税务操作：电子税务局 / 发票平台采集缴款书数据，稽核通过后当期申报抵扣，注意采集时限。
留存报关单、合同、缴款书原件备查。
一般纳税人可抵扣，小规模不能抵扣，税额进成本；福利、免税货物进项不得抵扣。
操作：发票平台录入缴款书信息，稽核比对通过后申报抵扣

敏追问

2026-06-25 10:08

电子税务局勾选平台查不到发票，是要自已录入信息，再等稽核比对后，才可以申报抵扣吗

朴老师解答

2026-06-25 10:11

同学你好
对的，是这样

敏追问

2026-06-25 10:18

这个是海外客户寄过来的样品，要交的税金几十元开的票，这个也要等稽核比对吗，只是税金的应样处理

朴老师解答

2026-06-25 10:21

一、要不要稽核比对
不管税额几十元、金额多小，海关进口增值税缴款书都要先稽核比对才能抵扣进项；单抬头缴款书平台能直接查到可勾选，查不到就手动采集比对，双抬头必须上传比对。
二、样品税金账务（国外免费样品，无货款）
关税：计入样品成本（销售费用 — 样品费）
进口增值税：比对通过后进进项抵扣
分录
借：销售费用 — 样品费（完税价 + 关税）
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
三、简易备选（嫌小额麻烦）
不想抵扣进项，可全额计入样品费用，不用采集比对：
借：销售费用 — 样品费（完税价 + 关税 + 增值税）
贷：银行存款