增值税专用缴款书怎么入账？？

Ssik W 追问

2019-12-25 12:12

那进项税额就是上面的税款金额吗？那完税价格是怎么算出来的？怎么跟关税那张专用缴款书的完税价格不一样呢？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 12:18

你好，进项税额 就是增值税专用缴款书上面的进项税额
完税价格=就是从国外购进价款+相关费用
因为关税与增值税计税依据的不同，所以完税价格是不同的

Ssik W 追问

2019-12-25 12:28

那做账的时候关税那张专用交款书需要另外入账吗？分录是借关税，贷银行吗？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 12:54

你好，关税需要计入进口货物成本，比如计入库存商品，固定资产科目核算，而没有单独的关税这个科目的

Ssik W 追问

2019-12-25 12:57

那是不是做商品入库的时候，就是借商品，金额是增值税的完税价格+上关税？？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 12:58

你好，是的，是这样处理的

Ssik W 追问

2019-12-25 13:01

那也就是说如果我增值税完税价格是1.关税专用交款书上面的关税是2，那商品的价格就是1+2？？那增值税专用缴款书的完税价格本身没有加上关税就算增值税的吗？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 13:02

你好，如果我增值税完税价格是1.关税专用交款书上面的关税是2，那商品的价格就是1+2
增值税=（关税完税价格+关税）*增值税税率

Ssik W 追问

2019-12-25 13:04

那增值税专用缴款书上面的完税价格，其实本身是没加上关税？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 13:06

你好，增值税专用缴款书上面的完税价格本身是没有加上关税的

Ssik W 追问

2019-12-25 13:09

那增值税的完税价格✘税率，不等于增值税吗？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 13:12

你好，增值税=（关税完税价格+关税）*增值税税率

Ssik W 追问

2019-12-25 13:15

可是我算了一下，关税完税价格加上关税就是增值税专用缴款书上面的完税价格啊？这样的话，还是要用增值税专用缴款书上的完税价格+关税才等于商品的价格吗？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 13:19

你好，库存商品入账金额=增值税专用缴款书上的完税价格+关税
增值税=（关税完税价格+关税）*增值税税率
二者这样计算不冲突啊

Ssik W 追问

2019-12-25 13:25

不是啊，增值税的完税价格不是已经包括了关税跟关税完税价格了吗？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 13:28

你好，增值税的完税价格=关税完税价格+关税
增值税=（关税完税价格+关税）*增值税税率
比如关税完税价格10万，关税10%，那关税1万
增值税按11万*增值税税率计算

Ssik W 追问

2019-12-25 13:31

是这样的，但是我是想问，您增值税的完税价格已经包括了关税，那为什么做商品入库的时候，还要用增值税的完税价格加上关税呢？就是关税完税价格+关税+关税才等于商品的入库价格吗？

邹刚得老师 解答

2019-12-25 13:35

你好，库存商品的入库价格=关税完税价格+关税，不能算两次关税的