中公司2018年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易和事项中，会 计处理与税收处理存在差别的有： （1）向关联企业捐赠现金500万元。按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税 前扣除。 （2）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2018年12月 31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值 变动损益不计入应纳税所得额。 （3）违反环保法规定应支付罚款250万元。 （4）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。 要求：确定当期的所得税费用并作出相应的会计处理。

年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？

答： 末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。

请问交易性金融资产公允价值变动会导致递延所得税资产变动还是递延所得税负债变动？

答： 你好，会导致递延所得税负债的变动。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产