某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元； （2）发生产品销售成本2600万元； （3）发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元； （4）销售税金160万元(含增值税120万元)； （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)； （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-06-21 09:17

1.会计利润的计算过程是
4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

暖暖老师 解答

2020-06-21 09:17

广告费扣除限额4000*15%=600，纳税调增650-600=50

暖暖老师 解答

2020-06-21 09:18

业务招待费扣除限额25*60%=15，4000*0.005=20
纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2020-06-21 09:18

公益性捐赠扣除限额
80*12%=9.6，纳税调增20.4+6=26.4

暖暖老师 解答

2020-06-21 09:19

工会经费扣除限额200*2%=4纳税调增1

暖暖老师 解答

2020-06-21 09:19

福利费扣除限额200*14%=28，纳税调增3

暖暖老师 解答

2020-06-21 09:19

教育经费扣除限额200*2.5%=5，纳税调增2

暖暖老师 解答

2020-06-21 09:20

应纳税所得额的计算
80+50+10+26.4+1+3+2=172.4
应交所得税172.4*25%