老师，我咨询一下，我朋友这个小公司没有房屋租赁合同，是在另外一家公司办公，这家公司不收房租。我跟专管员说我朋友这个公司在另外一家公司办公，不用付房租，当然也没有房屋租金支付凭证租赁合同等，专管员就反问我是会计吗，权责发生制不懂吗？我就一直想不明白，一个小公司没有租房租，跟权责发生制有啥关系？

小蜗牛 追问

2020-06-19 13:55

确切说是这样我申请专票，小规模纳税人。他要房屋租赁合同和支付凭证，我朋友软件开发自己做，没有租办公场地。申请专票专管员要这个房屋租赁。我就说在另外一家公司一起，我朋友所在职公司，没有这个房屋租赁，不能自行开专票吗？有些小公司的确没有租房子办公

张艳老师 解答

2020-06-19 14:01

前半部分没有看懂？您是提供您朋友办公的那家公司嘛？如果不是的话，为什么是您申请开具专票？是自开还是代开？
有些小公司的确没有租房子办公--这个不能同一概论，因为有些公司的房屋是个人无偿提供的，这个不涉及增值税视同销售，但是其他公司无偿提供的，就是要视同销售，缴纳增值税的。

小蜗牛 追问

2020-06-19 14:12

我朋友小规模纳税人没有租赁房屋，想申请自己开专票，专管员要提供房屋合同和租金支付凭证。我跟专管员说这个小公司没有租房子在另外一家公司一起办公，他就说权责发生制。是小规模纳税人想申请专票自己开，代开跑税务局麻烦

小蜗牛 追问

2020-06-19 14:14

软件开发公司没有租房子，我就说跟其它公司一起办公，这家公司不用这个小规模纳税人付房租，他就要租赁合同和凭证才给申请专票

张艳老师 解答

2020-06-19 14:15

这个自己申请代开发票是需要提供租赁合同等资料的。
还有专管员说的权责发生制和这个业务没有直接联系，说明对方也不是很精通业务。
建议这个业务去税局代开【还是需要提供租赁合同等资料】，因为哪里有自己给自己开具专票的事情嘛？

小蜗牛 追问

2020-06-19 14:16

这跟全责发生制不挨边吧，用电脑开发，不需要租房，就是小公司。

张艳老师 解答

2020-06-19 14:18

也不是不挨边，只是没有直接关系。
现在对于您朋友公司的风险是会牵扯出让其使用办公场地的那家公司会有补缴增值税的风险。不要纠结于是否需要租房，这个不是关键点。

小蜗牛 追问

2020-06-19 14:21

专管员要房屋租赁合同，没有就不能申请自开专票

张艳老师 解答

2020-06-19 14:23

这个说法也是有点无理了，自开专票有没有合同谁管呢，是不是。
但是结合您的描述，是不能自己开具专票的，因为您朋友公司应该是受票方。

小蜗牛 追问

2020-06-19 14:28

申请开专票要这个租赁合同备案，没有就资料不全。每次跑那么远税务局开发票太麻烦，专管员是电脑里打印出来的要求，是地方政策吧

张艳老师 解答

2020-06-19 14:30

不是的，这个应该是税局代开窗口的统一要求，是需要提供租赁合同等资料的。建议您可以去当时邮政局看看能否代开，或许需要资料会少一些。