请问老师，内账中前期销售收入入账时按照13%税率计提了销项税额，并且月/年底均结转至了应交增值税-未交增值税科目，但是现在实际开具发票时税率从13%调整为了6%，那这个账务如何来调整呢？

︶ㄣ乜メ許ゞ 追问

2020-06-16 10:49

如何从这个“应交增值税-未交增值税”冲销？能否指导一下相关的会计分录明细？

江老师 解答

2020-06-16 10:50

你将原来的分录写一下，我告诉你如何处理。

︶ㄣ乜メ許ゞ 追问

2020-06-16 11:03

借：应收账款 1122000
贷：主营业务收入 992920.35
       应交增值税-销项税额 1290795.69
这是当时计提的销项税额
月底结转通过销项与进项的差额结转至应交增值税-转出未交增值税贷方，然后再结转至：
借：应交增值税-转出未交增值税
贷：应交增值税-未交增值税

︶ㄣ乜メ許ゞ 追问

2020-06-16 11:05

现在实际按照6%开出来的发票销项税额是63509.38

江老师 解答

2020-06-16 11:11

一、你原来的凭证是：
借：应收账款 1122000
贷：主营业务收入 992920.35
应交增值税-销项税额 129079.65
二、现在需要做分录是：
冲销X年X月X号凭证：
借：应收账款 -1122000
贷：主营业务收入 -992920.35
应交增值税-销项税额 -129079.65
三、更正X年X月X号凭证
借：应收账款 1122000
贷：主营业务收入 1058490.57
贷：应交增值税-销项税额 63509.43
四、借：应交税费——应交增值税（销项税额）-65570.22
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）-65570.22
五、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）-65570.22
借：应交税费——未交增值税    65570.22

︶ㄣ乜メ許ゞ 追问

2020-06-16 11:34

五、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）-65570.22
借：应交税费——未交增值税 65570.22
上述这一点，最后那一栏不应该是 贷：应交税费——未交增值税 -65570.22 吗？

江老师 解答

2020-06-16 11:36

按理论上讲， 是你写的贷方负数分录，实际工作中，由于是留抵的增值税，直接就计入了借方发生额。也是一样的

︶ㄣ乜メ許ゞ 追问

2020-06-16 11:44

好的，谢谢！

江老师 解答

2020-06-16 12:13

祝学习进步，工作顺利