请教个问题、新会计准则下，取消了待摊费用科目，哪收到一年的房租增值税专用发票如何入账？发票总金额100000（不含税95238.1，税4761.9）如何做分录，求简答！（一次收到一年房租发票租金是半年一付）

会计学堂王老师 追问

2020-06-14 20:36

一年的房租，日期是2020.5.1-2021.4.30

会计学堂王老师 追问

2020-06-14 20:46

老师是不是直接做费用就可以，没有超过一年的？

小林老师 解答

2020-06-14 21:28

您好，您最好别跨年摊销，根据您的情况，您20年可以一次摊销8个月。

会计学堂王老师 追问

2020-06-14 22:19

老师我不太明白，你看我是四月份收到了那个预付了半年的房租，当时就做的借预付账款5万，贷银行存款5万吗？那五月份我收到他就是说一年的房租发票，10万是真票，那我这个怎么做呢？那我借什么95238.1.应交税费进项税额4761.9贷 这个第二笔收到发票这个分录怎么做呀？包括我本月的摊销。

小林老师 解答

2020-06-14 22:55

您好，预付5万元的分录非常正确。收到发票，借其他流动资产95238.10  应交税费应交增值税（进项税额）4761.9贷预付款项50000其他应付款50000。您每月摊销借成本/费用科目9523.81贷其他流动资产9523.81。您看下还有哪块不理解的。

会计学堂王老师 追问

2020-06-14 22:56

老师，请问收到十万发票如何做分录，帐面上知道收到这么多发票吧，就做一个月的嘛？

小林老师 解答

2020-06-14 23:01

您好，收到10万元发票，会计分录：借其他流动资产95238.10 应交税费～应交增值税（进项税额）4761.9贷预付款项50000其他应付款50000。