没有计提和申报的人工费通过临时户一对一转给工人的，可以直接入工程施工成本吗？还是入应付职工薪酬？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-06-12 09:01

可以直接计入应付职工薪酬，再转放工程施工成本——合同成本——直接人工。但由于没有申报个税，因此在企业所得税汇算清缴时，无法在企业所得税税前列支成本，会调增应纳税所得额，补交企业所得税。

注会取证班木子追问

2020-06-12 09:05

是借应付职工薪酬贷银存借工程施工贷应付职工薪酬吗？？如果涉及到去年的人工需要做以前年度损益调整吗？

江老师解答

2020-06-12 09:06

第一个问题：你说的分录完全正确。
第二个问题：是的，是这样的账务处理。

注会取证班木子追问

2020-06-12 09:09

损益调整的分录怎么写呢？

注会取证班木子追问

2020-06-12 09:10

损益调整后，汇算清缴时也要调增是吗？

江老师解答

2020-06-12 09:10

借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬——工资

注会取证班木子追问

2020-06-12 09:11

要调整利润分配吗？

江老师解答

2020-06-12 09:13

借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

注会取证班木子追问

2020-06-12 09:13

损益调整后，汇算清缴时也要调增是吗？

江老师解答

2020-06-12 09:15

这个不涉及到本年利润的变化，汇算清缴时不用调增。

注会取证班木子追问

2020-06-12 09:17

汇算清缴调增只调整本年度没有申报的了？？

江老师解答

2020-06-12 09:17

是的，只调整本年的数据

根据1-12月账面数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2026-01-13 14:20:36

根据1-12月合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2026-01-14 11:15:07

2020-06-12 09:01:13

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2026-04-09 15:33:15

您好，第一个是应付职工的贷方数，第二个是实际支付的工资

2026-01-20 15:38:55

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