就是去年我现金收到了一次货款，会计科目应该是借方库存现金，贷方应收账款，但是我一直没做，直到今年才发现，我现在调整的话，直接按照去年一模一样的补，还是用以前年度损益调整会计科目。

?琳 追问

2020-06-11 20:51

好的，就是还想问一下，关于收到返款个税手续费作为企业收入缴纳增值税，如果将钱奖励给办税人员就不是收入了，做其他应付款，是不是就不用缴纳增值税了呢。

蒋飞老师 解答

2020-06-11 20:58

可以的，实践中也可以这么处理的

?琳 追问

2020-06-11 21:30

我现在感觉很混乱，因为之前看了一篇关于个税的解读，收到钱借方银行存款，贷方其他收益，销项税，奖励给人员，借方应付职工薪酬，贷方库存现金。现在我们公司就是把钱奖励给了办税人员，我就是纠结应该缴纳增值税还是不交。

蒋飞老师 解答

2020-06-11 21:38

“三代”手续费的增值税之争

  对于扣缴义务人、代征人取得的手续费是否征收增值税，目前主要有两种观点：
一是主张征收增值税，并明确按照经纪代理服务项目征收，税率为6％。理由是，营改增后的经纪代理服务中虽然没有明确列举税款扣缴行为，但由于存在“等”的情形，不属于正列举范畴，可以包括其他相应情形。取得扣缴手续费，说明扣缴行为属于有偿的代理行为，可以纳入经纪代理服务范畴。
二是主张不征收增值税，并明确开具零税率增值税发票。理由是，代扣代缴属于一种法定义务，是非经营性活动，无论是否有报酬，扣缴义务人都必须履行,取得的手续费是带有奖励性质的财政拨款。

蒋飞老师 解答

2020-06-11 21:39

国家没有明确规定的。

?琳 追问

2020-06-11 21:45

好的，谢谢

蒋飞老师 解答

2020-06-11 21:48

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。