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玲老师

职称： 会计师

2020-06-11 13:32

你好，  用于免税的不能抵扣进项

. 追问

2020-06-11 13:33

那像电话费什么的，客房也在用，网费整个酒店都用，那怎么确定它是否属于免税项目呢

玲老师 解答

2020-06-11 13:46

您好，因为现在餐饮和住宿是免征增值税的，用于这些项目的就不能抵扣

. 追问

2020-06-11 13:47

不能全额抵扣，还是应该全额转出

玲老师 解答

2020-06-11 13:49

用于这些免税项目的进项税额需要全额转出，

. 追问

2020-06-11 13:49

那办公室也在用啊，网费办公室也用，这个属于无法划分的吧

玲老师 解答

2020-06-11 13:52

无法区分免税项目和应税项目的，就全额做进项税额转出

. 追问

2020-06-11 13:55

不是啊，不得抵扣的进项税额不是有个公式吗，是按这个公式推算出来的，不得抵扣的数，这个数做全额转出啊

玲老师 解答

2020-06-11 13:56

您好，因为您上面说了无法区分应税项目和免税项目，如果无法区分的是全额转出的，如果你认为老师回复的你有异议，你可以和你税务局确认一下

玲老师 解答

2020-06-11 13:56

按规定就是用于免税项目的进项税额，不能抵扣用于应税项目的进项税额，可以抵扣，应税和免税不能区分的，需要全额进项税额转出

玲老师 解答

2020-06-11 13:57

按规定就是用于免税项目的进项税额，不能抵扣，用于应税项目的进项税额可以抵扣，应税和免税不能区分的，需要全额进项税额转出，

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相关问题讨论
你好， 用于免税的不能抵扣进项
2020-06-11 13:32:38
你好，你还有其他的什么业务
2020-06-11 13:59:02
"一般纳税人取得增值税专用发票属于抵扣事项就可以抵扣。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 　　（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 　　（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 　　本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 　　纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。"
2017-06-18 18:22:09
不享受免税的可以不转出对应的进项
2020-02-20 16:53:24
你好；是 。 可以这样理解的
2022-07-28 11:57:53
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