3、某企业为居民企业,2018年发生如下经营业务: （1）全年取得产品销售收入4000万, （2）发生产品销售成本2400万元; （3）计入成本\\费用中的实发工资总额200万元, （4）拨付职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,职工教育经费18万元; （5）发生管理费用800万( 其中业务招待费100万); （6）营业外收入100万,营业外支出50万(其中公益性捐赠38万). 计算该企业2018年应纳的企业所得税税额.

暖暖老师 解答

2020-06-10 22:11

会计利润的计算过程
4000-2400-800+100-50=850

暖暖老师 解答

2020-06-10 22:12

工会经费扣除限额200*2%=4
纳税调增5-4=1

暖暖老师 解答

2020-06-10 22:12

福利费扣除限额200*14%=28
纳税调增31-28=3

暖暖老师 解答

2020-06-10 22:13

教育经费扣除限额200*2.5%=5
纳税调增18-5=13

暖暖老师 解答

2020-06-10 22:14

业务招待费扣除限额100*60%=60
4000*0.005=20
纳税调增100-20=80

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2020-06-10 22:14

公益性捐赠支出限额850*12%=102可以扣除

暖暖老师 解答

2020-06-10 22:15

应纳税所得额的计算
850+1+3+13+80=947
应交所得税947*25%