老师好，18年，19年共有5个月的社保漏交了，今年补交，交了滞纳金，可是账怎么做呢？我补计提了社保和缴纳两个分录，个人交的那部分是企业承担的

时间的彼岸 追问

2020-06-10 19:56

主要是个人的部分之前都发过了，现在应该扣下来吧？现在再发，是不是多发了5个月个人交的社保部分？

小林老师 解答

2020-06-10 20:00

您好，个人部分公司不承担就扣个人。现在不能再发5月个人社保，需要代扣代缴。

时间的彼岸 追问

2020-06-10 22:11

计提社保的分录
借 管理费用-社保费
     管理费用-工资薪金
    贷   应付职工薪酬-社保（企业部分）    应付职工薪酬-工资薪金（个人部分）
借方这样写对吗？还是都应该是管理费用-社保费

小林老师 解答

2020-06-10 22:14

您好，您的处理非常正确。个人部分社保计入工资总额。

时间的彼岸 追问

2020-06-10 22:33

个人部分的社保如果是单位代缴，用其他应收款-个人，还要挂在每个职工名下吗？

小林老师 解答

2020-06-10 22:38

您好，可以不用挂个人名下，只要确保本期社保～个人部分与下期实际发生金额一致即可。