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张先生是某公司的高级经理，2019年1-2月收入情况如下： ①每月工资收入为35 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金” 2 000元。 ②1月取得某上市公司支付的咨询费收入8 000元。 ③2月取得出版专著，获得稿酬23 000元。 （其他相关资料：张先生本人是独生子女，负责赡养65岁老人，张先生有一个8岁的孩子，子女教育支出选择由张先生100%扣除且在预扣预缴税款时扣除。工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数2 520。） 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 （1）张先生1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。 （2）张先生1月份取得的咨询费收入应预扣预缴的个人所得税。 （3）张先生2月工资收入应预扣预缴的个人所得税。 （4）张先生2月取得的稿酬所得，出版社预扣预缴的个人所得税。
Kilig
于2020-06-10 17:16 发布 3368次浏览
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辜老师
职称： 注册会计师,中级会计师
2020-06-10 18:07
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。
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精选问题
老师，请问一下A为个体工商户。A家自己租土地种植 问
1. 购买树苗（成本核算） 若农户能代开发票：让农户到税务局代开免税农产品发票（个人销售自产农产品免税），凭发票入账：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金 若农户无法代开发票：可凭 “农产品收购凭证”（需个体工商户向税务机关申请领用）或自制收款凭证（需注明农户姓名、身份证号、交易内容、金额等信息）入账，作为成本核算依据：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金（注：自制凭证需留存农户身份信息复印件，以备税务核查。） 2. 果树培育过程（费用核算） 种植期间发生的化肥、农药、人工、租金等费用，凭发票或合规单据入账：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金 3. 销售果树（收入核算） 客户需要发票：按规定开具发票（个体工商户可申领发票自行开具，或到税务局代开）：借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入同时结转成本：借：主营业务成本贷：消耗性生物资产 —— 果树苗 客户不需要发票：需按实际销售额计入 “主营业务收入”（无票收入需如实申报纳税，不能隐瞒）：借：银行存款 / 库存现金贷：主营业务收入同时结转成本（同上）。 答
您好老师，请问银行提现的业务，记账凭证上的制单人 问
您好，这个是由会计签字的 答
老师好，利润表和增值税申报表的收入不一致，税局要 问
不一致的原因是什么呢 答
我公司是一般纳税人，工业企业，农产品深加工成生物 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师，农业开发公司销售非自产自销的水果，税率是多 问
您好，水果是按9%，自产自销的是免税 答
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