我公司是一般纳税人，工业企业，农产品深加工成生物制剂类的产品，生产出来的产品为甲，乙，丙，丁等十几种产品，但是这些产品大多数是需要勾兑一下才可以让客户检验合格，才能发货的，比如发甲产品10kg，（售价200元），里边的混合产品是甲产品7kg，乙产品（售价150元）1kg，丙产品（售价140元）1kg和丁产品（售价100元）1kg，但是会按甲产品的200元10kg来卖，我这边应该怎么做账怎么统筹才能使企业利益最大化？

董孝彬老师 解答

2025-10-26 10:00

您好，公司是一般纳税人工业企业，做农产品深加工生物制剂，甲、乙、丙、丁等产品要勾兑后发货，比如发 10kg 售价 200 元的甲产品（按甲产品卖），实际是 7kg 甲 + 1kg 乙 + 1kg 丙 + 1kg 丁，做账时按卖 10kg 甲产品确认收入，假设含税价 226 元（200 元收入 + 26 元 13% 销项税），分录借应收账款 / 银行存款 226 贷主营业务收入 - 甲产品 200 贷应交税费 - 应交增值税（销项税额）26；成本要按实际用的 7kg 甲、1kg 乙、1kg 丙、1kg 丁算，比如甲单位成本 12 元 /kg、乙 9 元 /kg、丙 8 元 /kg、丁 6 元 /kg，总成本就是 7×12+1×9+1×8+1×6=107 元，结转成本分录借主营业务成本 - 甲产品 107 贷库存商品 - 甲产品 84 贷库存商品 - 乙产品 9 贷库存商品 - 丙产品 8 贷库存商品 - 丁产品 6；税务上买农产品生产 13% 税率的制剂，按 10% 抵扣进项税（9% 基础 + 1% 加计），比如买 3000 元玉米能抵 3000×10%=300 元；统筹利益要算每个勾兑组合的毛利（比如这笔毛利 200-107=93 元），毛利低就调报价或配方，还能拆合同成产品销售（比如 90 元）和技术服务费（比如 110 元，6% 税率），搞研发能加计扣除少交所得税，建台账记领用明细，用 ERP 设物料清单算成本，开票备注勾兑成分留好凭证

卡布奇诺 追问

2025-10-26 10:06

建台账记领用明细，用 ERP 设物料清单算成本，这两个有模板吗？开票不能备注勾兑的，不能让客户知道我们勾兑的

董孝彬老师 解答

2025-10-26 10:15

 您好，这个模板没有，各公司成本核算是按业务来设计的
开票时直接按对外销售名称（如 “甲产品”）开具，项目栏只填产品名称、规格（10kg）、单价（200 元）、金额等基础信息，不提及任何勾兑相关内容；同时内部单独建立 “销售 - 勾兑对应台账”，详细记录每笔甲产品销售对应的乙、丙、丁实际领用数量、出库日期，搭配出库单、生产勾兑记录作为内部成本核算和税务备查依据，确保对外开票合规、对内数据可追溯，既不让客户知晓勾兑情况，也能应对后续财务核算和税务检查。