2024年每月应取得工资收入为14000元,每月减除费用5000元、“三险一金”等专项扣除为2000元、享受赡养老人专项附加扣除3000元; 5月份李某的女儿出生，申报3岁以下婴幼儿照护专项附加每月扣除1000元。 8月李某出版小说获得税前稿酬为15000元，由支付单位预扣2400元个人所得税。请依照现行税法规定计算每月应预扣预缴税额和年终综合计算应纳税额。

朴老师

职称：会计师

2024-06-05 13:19

1.2024年1月至4月（女儿未出生，无婴幼儿照护专项附加扣除）：应纳税所得额 = 14000 - 5000 - 2000 - 3000 = 4000元根据个人所得税税率表（假设使用2023年或之后的税率表，因为2024年的税率表可能尚未公布），4000元对应的税率为3%，速算扣除数为0。应预扣预缴税额 = 4000 × 3% = 120元
2.2024年5月至12月（女儿出生，享受婴幼儿照护专项附加扣除）：应纳税所得额 = 14000 - 5000 - 2000 - 3000 - 1000 = 3000元3000元对应的税率为3%，速算扣除数为0。应预扣预缴税额 = 3000 × 3% = 90元
年终综合计算应纳税额
年终综合所得 = 全年工资收入 + 稿酬收入 - 全年减除费用 - 全年专项扣除 - 全年专项附加扣除
= 14000 × 12 + 15000 - 5000 × 12 - 2000 × 12 - (3000 × 8 + 1000 × 4)
= 168000 + 15000 - 60000 - 24000 - 32000
= 67000元
查找综合所得个人所得税税率表，67000元对应的税率为10%，速算扣除数为2520。
年终综合计算应纳税额 = 67000 × 10% - 2520 = 4180元
预扣预缴税额与年终应纳税额比较
全年预扣预缴税额 = 120 × 4 + 90 × 8 = 480 + 720 = 1200元
由于全年预扣预缴税额小于年终综合计算应纳税额，李某需要在年终进行补税，补税金额为：
补税金额 = 4180 - 1200 = 2980元

英勇的月亮追问

2024-06-05 13:36

1000*4和3000*8是什么

朴老师解答

2024-06-05 13:41

应该是1000*8
3000*12
不好意思，实在不好意思

英勇的月亮追问

2024-06-05 13:45

老师您能重新算个数吗

朴老师解答

2024-06-05 13:48

年终综合所得 = 全年工资收入 + 稿酬收入 - 全年减除费用 - 全年专项扣除 - 全年专项附加扣除
= 14000 × 12 + 15000 - 5000 × 12 - 2000 × 12 - (3000 × 12+ 1000 × 8)
= 168000 + 15000 - 60000 - 24000 - 44000
= 55000元
55000*10%-2520=2980
这样算

朴老师解答

2024-06-05 13:50

如果分阶梯税率计算那就是
36000*3%
因为19000*10%=1900-2520=负数，所以这个部分的金额不交