请问怎么根据这三张图的求递延所得税贷方余额呢？

눈_눈？ 追问

2020-06-09 12:36

我写详细点您看对嘛:递延所得税费用=递延所得税资产－递延所得税负债=9651001968.26-265299666.71

눈_눈？ 追问

2020-06-09 12:37

但是我有个疑惑，递延所得税不是等于递延所得税负债－递烟所得税资产吗

刘之寒老师 解答

2020-06-09 13:39

这个是两个概念。如果是递延所得税余额（你的问题），那是在资产负债表上列示的金额，就是递延所得税资产-递延所得税负债，我上述回复中的1，写的就是“递延所得税”。针对你的疑惑，这个是“递延所得税费用”，在利润表列示（所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用），那么这个金额只能是“发生额”。你是站在费用归属于借方的角度，那就是“递延所得税负债-递延所得税资产”，而且这里不能上述余额直接去减，需要求出发生额。根据图片金额，递延所得税费用应当为负数。

눈_눈？ 追问

2020-06-09 13:48

好的，我还想问资产负债表上列式的递延所得税负债是指它本期的余额吗

刘之寒老师 解答

2020-06-09 13:53

资产负债表上列示的都是余额。

눈_눈？ 追问

2020-06-09 13:54

那资产减值损失是表示增加额吗

눈_눈？ 追问

2020-06-09 13:54

就是在利润表上列式的

刘之寒老师 解答

2020-06-09 14:09

资产减值损失是利润表项目，通常计提的减值不允许税前扣除，会形成递延所得税资产。

눈_눈？ 追问

2020-06-09 14:20

意思就是利润表中的资产减值损失指的是当期计提的资产减值准备对吧？

刘之寒老师 解答

2020-06-09 14:31

是的，包括存货跌价准备、固定资产减值损失等。

눈_눈？ 追问

2020-06-09 14:50

好的好的，谢谢老师！辛苦了

刘之寒老师 解答

2020-06-09 14:55

不客气！如有问题可再次咨询。