老师你好，我想问一下，如果应发工资是40000，社保扣除3000的话，分录是不是借:管理费用40000，贷:其他应收款3000，银行存款37000，对吗？

伊可儿 追问

2020-06-08 10:14

嗯，知道了，我就是想知道一下，社保个人的那部分，到发工资的时候是应该计入费用，还是应该剔除，就上述的例子，老师能不能给我明确一点的答复

三月清风老师 解答

2020-06-08 10:20

你好 给你列个思路 1.计提时  借：费用  贷：应付工资 其他应收/其他应付（社保、公积金个人部分）  应交税费（个人所得税）   2.发放时及扣税时  借：应付工资 其他应收/其他应付（社保、公积金个人部分）  应交税费（个人所得税） 贷：银行存款

伊可儿 追问

2020-06-08 10:37

我们用的是小企业会计准则，发工资的时候没有用应付职工薪酬这个科目，直接用的是管理费用-工资，现在纠结的就是代扣个人社保的这一部分，是全额计入费用，还是应该剔除社保的部分计入费用

三月清风老师 解答

2020-06-08 10:40

你好 代扣这部分也是你职工薪酬的构成一部分 是要计入费用的 只不过是你们代缴的而已

伊可儿 追问

2020-06-08 10:43

哦，好的，知道了，那么老师我还想请教一下，2019年度个人代扣社保的这部分，在发工资的时候应该做到贷方，但是由于账务处理错误，做到了借方，导致其他应收款–代扣社保这个科目期末有余额，现在该如何更正呢

三月清风老师 解答

2020-06-08 10:54

也就是所个人代扣社保的这部分没有做到费用里去 是整个年度吗 还是19年12月的

伊可儿 追问

2020-06-08 11:08

嗯，是2019年整个年度。比如，我们缴纳社保的时候是，借:应付职工薪酬，其他应收款，贷:银行存款；发工资的时候，应发工资如果是40000，借:管理费用37000，其他应收款–代扣社保3000，贷:其他应收款4000，所以导致其他应收款的社保这块借方有余额，那么现在发现了这个错误，我们该怎样更正呢

三月清风老师 解答

2020-06-08 11:14

做的很乱啊  那么实际上就等于你账面上有  其他应收款–代扣社保3000一直挂在借方 是这样吗

伊可儿 追问

2020-06-08 11:17

是的，是账务处理错了，现在该如何更正呢

三月清风老师 解答

2020-06-08 11:20

那就说明  其他应收款–代扣社保3000 也就是代扣的社保部分一直没有计入到费用中去 由于是跨年的 建议你做一笔分录 借：利润分配-未分配利润  贷：其他应收款–代扣社保 也不要走以前年度损益调整了 简便处理下吧

伊可儿 追问

2020-06-08 11:23

这样做可以吗？

三月清风老师 解答

2020-06-08 11:26

为什么不可以呢，要是不嫌麻烦，你就过一下以前年度损益调整 1. 借：以前年度损益调整  贷：其他应收款–代扣社保  2.借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

伊可儿 追问

2020-06-08 11:29

嗯，知道了，由于对以前年度的这种账务处理不熟悉，所以问的比较繁琐，谢谢老师的耐心解答

三月清风老师 解答

2020-06-08 11:30

客气了 一起交流学习 麻烦给个好评

伊可儿 追问

2020-06-08 11:31

好的，知道了

三月清风老师 解答

2020-06-08 11:35

好的 祝你一切顺利！