某企业为居民企业，2018年经营业务如下：取得销售收入5 000万元，销售成本2 200万元，发生销售费用1 340万元(其中广告费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，税金及附加80万元，营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元），计入成本费用中的实发工资总颜300万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费支出46万元、职工教育经费10万元。 计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元。

暖暖老师 解答

2020-06-08 08:46

会计利润的计算过程是
5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340

暖暖老师 解答

2020-06-08 08:47

广告费扣除限额=5000*15%=750
纳税调增900-750=150

暖暖老师 解答

2020-06-08 08:47

业务招待费扣除限额=30*60%=18
5000*0.005=25
纳税调增30-18=12

暖暖老师 解答

2020-06-08 08:48

对外捐赠扣除限额=340*12%40.8
纳税调增60-40.8+12=31.2

暖暖老师 解答

2020-06-08 08:49

工会经费300*2%=6，全额扣除
福利费300*145=42,tiaozheng 46-42=4

暖暖老师 解答

2020-06-08 08:50

教育经费扣除限额是300*2.5%=7.5，纳税调增10-7.5=2.5
应纳税所得额=340+150+12+31.2+4+2.5=539.7
应纳税额=539.7*25%=134.93