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晓宇老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师

2020-06-05 13:19

您好，同学，分录如下：
借：应付职工薪酬
 贷：其他应付款—五险一金各项

楠楠 追问

2020-06-05 14:20

发放工资时候是扣除了个人承担部分后的金额，怎么做分录呢

晓宇老师 解答

2020-06-05 14:25

同学，老师给您的上述分录就是发工资时扣除了个人承担部分的分录，也是个人承担社保计提分录，上交个人部分社保时，您直接写：
借：其他应付款—五险一金各项
贷：银行存款

楠楠 追问

2020-06-05 14:29

没看懂，老师

晓宇老师 解答

2020-06-05 14:35

您这样理解：不用单独做计提个人部分社保分录，而是在发放工资时直接做即可：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款—五险一金各项

楠楠 追问

2020-06-05 14:36

我们的社保都是提前一个月扣的，比如说4月份工资的时候扣掉的是5月份个人承担的部分，这个应该得计提吧

晓宇老师 解答

2020-06-05 14:44

是的，在工资发放时计提：
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
  贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
        其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
        其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
       应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）

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相关问题讨论
您好，同学，分录如下： 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款—五险一金各项
2020-06-05 13:19:38
计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 营业外支出个人负担的） 贷银行存款
2020-07-27 17:43:42
你好 是的 计提是公司部分才计提的
2019-07-09 12:12:57
借；管理费用 其他应收款（个人） 贷；应付职工薪酬
2018-01-31 16:36:39
社会保险分为养老保险，医疗保险，失业保险等，目前国家规定只要是签了就业合同的就必须参加社会保险。 比例是：养老保险 单位20％ 个人8％ 医疗保险 单位 6％ 个人2％ 失业保险 单位 2％ 个人1％ 月末计提时（六月份）： 借：管理费用—工资 3200 贷：应付工资薪酬 3200 待七月份发放工资时 ： 借：应付工资薪酬 3200 贷：其他应收款—代扣个人部分（金额） 现金 （金额） 六月企业配缴金额时计提：借：管理费用（企业部分）（金额） 贷：应付职工薪酬 （企业部分）（金额） 七月初缴纳社保时 ： 借：应付职工薪酬 （企业部分）（金额） 其他应收款—代扣个人部分（金额） 贷：银行存款（企业+个人）（金额）
2016-10-05 15:05:43
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