计提个人承担社保部分怎么做分录呢

楠楠 追问

2020-06-05 14:20

发放工资时候是扣除了个人承担部分后的金额，怎么做分录呢

晓宇老师 解答

2020-06-05 14:25

同学，老师给您的上述分录就是发工资时扣除了个人承担部分的分录，也是个人承担社保计提分录，上交个人部分社保时，您直接写：
借：其他应付款—五险一金各项
贷：银行存款

楠楠 追问

2020-06-05 14:29

没看懂，老师

晓宇老师 解答

2020-06-05 14:35

您这样理解：不用单独做计提个人部分社保分录，而是在发放工资时直接做即可：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款—五险一金各项

楠楠 追问

2020-06-05 14:36

我们的社保都是提前一个月扣的，比如说4月份工资的时候扣掉的是5月份个人承担的部分，这个应该得计提吧

晓宇老师 解答

2020-06-05 14:44

是的，在工资发放时计提：
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
  贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
        其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
        其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
       应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）