老师，职工出去玩公司报销费用计入管理费用-福利费，贷方计入应付职工薪酬，我想问一下，年终所得税汇算时福利费是工资总额的14%，那这个工资总额是单纯的工资呢，还是应付职工薪酬的贷方余额（除了工资还包括有公司支付给员工的各种福利）？

陶木子 追问

2020-06-04 14:26

那福利费为什么还要计入应付职工薪酬？不如直接进入费用，那这个报销的出去玩的费用还要个税申报吗

小林老师 解答

2020-06-04 14:26

您好，那您职工出去玩公司报销费用计入费用的哪个科目？

陶木子 追问

2020-06-04 14:29

管理费用-福利费，行吗，或者老师认为该怎么做

小林老师 解答

2020-06-04 14:32

您好，这与通过应付职工薪酬科目过渡的效果是一样的。汇算清缴A105050需要薪酬的发生额，所以您这个还是要在薪酬内还原。

陶木子 追问

2020-06-04 14:36

我没有汇算清缴过，需要薪酬的发生额不是就是工资吗，我如果把福利也通过应付薪酬，那我计提福利、工会经费时我就搞不清哪些是工资了？需要薪酬的发生额做什么呢

小林老师 解答

2020-06-04 14:38

您好，福利费、教育经费（部分）都是存在限额扣除的，对于超限额部分，当期要纳税调增，企业所得税不可税前扣除。正规企业都是通过应付职工薪酬的二级明细科目核算工资、福利费、职工教育经费、社保及公积金等。

陶木子 追问

2020-06-04 14:49

不好意思呀，老师我没懂，我工资通过应付职工薪酬—工资，所得税汇算时，我直接查我发生过的应付职工薪酬—工资发生总额我就能知道，然后按所得税汇算限额扣除，那发的哪些福利费，我不用计入应付职工薪酬没有什么关系呀

小林老师 解答

2020-06-04 14:53

您好，应付职工薪酬科目核算的不只有工资，还包括福利费、职工教育经费、社保及公积金等，都通过应付职工薪酬科目过渡下，比如社保正规处理：借成本/费用贷：应付职工薪酬-社保，借应付职工薪酬-社保 贷：银行存款。

陶木子 追问

2020-06-04 14:55

那比如说公司给出去旅游的费用报销我做福利费，应付职工薪酬-福利费，那要个税申报吗

小林老师 解答

2020-06-04 14:57

您好，若无法区分至每个人，可以不缴纳个税。否则，需要缴纳个人所得税。

陶木子 追问

2020-06-04 15:04

谢谢老师

小林老师 解答

2020-06-04 15:21

客气，非常荣幸能够给您支持！！