老师，企业印花税自查的操作流程有哪些？

venus老师

职称：中级会计师

2020-06-04 11:17

自查方式一、实收资本与资本公积是否缴纳印花税

生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据需要改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，并需要缴纳万分之五的贴花税。

自查方式二、购销合同上的印花税计税依据是否正确

如果购销合同中只有不含税金额，则以不含税金额作为印花税的计税依据；如果是有不含税金额又有增值税金额，且这两项是分别记载，就要以不含税金额为依据；如果这两项没有分别记载，就要以含税金额为依据。

自查方式三、没签订合同并不代表不交印花税

如果公司有合同效力的一些协议、单据这些，也需要按照规定缴纳相关的印花税。

自查方式四、股权转让是否依法缴纳印花税

麦积财务表示，我国规定各种产权转让都需要缴纳所载金额万分之五的贴花。

自查方式五、银行借款合同是否依法缴纳印花税

企业与银行或其他金融机构签订了借款合同，也要缴纳相关的印花税。

财务人员在自查印花税的时候，可按照上述几点仔细查看，找到问题后还需及时的将其报送给税局的税务人员。

嘻嘻追问

2020-06-04 11:27

老师，所有自查方式都是记载金额*万分之五吗？

venus老师解答

2020-06-04 11:36

(1)借款合同，适用税率为0.05‰。

(2)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为0.3‰。

(3)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为0.5‰。

(4)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。

(5)因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”(包括A股和B股)，适用税率为1‰。

2.定额税率

对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件5元。

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