一般纳税人收到小规模纳税人开具的普通发票，为购进货物，收到库存商品后才开具的普票。当月做了暂估入账，次次月才红冲，并正式入账，这笔税金计入库存商品这个科目，查看明细账时发现借贷不平原因是这笔税金，请问该怎么处理？

独特的灰狼 追问

2020-06-02 17:01

暂估时 借：库存商品（不含税成本）
               贷：应付账款-暂估款
             借：主营业务成本
                袋：库存商品
红冲时（红字）借：库存商品（不含税成本）
                               贷：应付账款-暂估款
取得发票入账  借：库存商品（含税价）
                           贷：库存现金

郭老师 解答

2020-06-02 17:02

你好，你结转成本的那个没有红冲。

独特的灰狼 追问

2020-06-02 17:09

这个发票分了几个月开具的，是不是没有都有把结转成本的分录红冲？

独特的灰狼 追问

2020-06-02 17:10

能不能直接把差额编制分录：
借：主要业务成本（差额部分）
贷：库存商品

郭老师 解答

2020-06-02 17:11

你好
是的
可以冲差额的

独特的灰狼 追问

2020-06-02 17:12

好的，谢谢

郭老师 解答

2020-06-02 17:14

不用客气的，应该的。