收到甲方结算的工程款，甲方之前打过一部分款项作为预收账款处理的，当时做错了计算了销项税额，已经缴税了，现在预收账款不平该怎么调整处理呢

十月 追问

2020-06-02 10:37

老师，预收账款不是不应该算销项吗，当时会计做错了计算了销项税额，现在我要做结算的分录正常应该是：
借：银行存款
借：预收账款
贷：工程结算
但由于当时的预收款项价税分离了，比如说100价税分离后预收款项就变成了91，增值税9，那我这个分录和工程结算的总金额就对不上了，应该怎么调整

三月清风老师 解答

2020-06-02 11:03

你好 账目上你可以把之前的错误分录红冲调整回来  但是实际上你司增值税已经缴纳了 这个增值税怎么退回来 你需要和你的专管员沟通下

十月 追问

2020-06-02 11:03

有没有不退税调整的分录呢

三月清风老师 解答

2020-06-02 11:09

分录的话很好调整 就把之前的错误红冲就行了，反正账面和增值税申报表对不上也不要紧

十月 追问

2020-06-02 11:14

但是缴纳这个税金的时候有做分录，这样不又对不上了吗

三月清风老师 解答

2020-06-02 11:15

税金这个挂个其他应收吧 什么时候去退增值税的时候再平掉