（2018年）某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下： 　　（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用年限平均法。 （2）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。 编写购入 折旧 清理分录 计算每月折旧额 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生有关业务如下： 　　（1）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 编写分录 2019年6月22日，购入一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:53

1.1
借固定资产95
应交税费进项税额12.35
贷银行存款107.35

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:54

1.2
累计计提折旧（95-5）/120=0.75
借制造费用0.75
贷累计折旧0.75

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:55

借固定资产清理87.5
累计折旧10*0.75
贷固定资产95

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:56

借其他应收款30
贷固定资产清理30

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:56

借固定资产清理1
贷银行存款1

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:56

借营业外支出58.5
贷固定资产清理58.5

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:58

19年业务会计分录
1借固定资产清理300
累计折旧100
贷固定资产400

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:58

借原材料5
贷固定资产清理5

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:58

借固定资产清理2
应交税费进项税额0.18
贷银行存款2.18

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:59

借其他应收款150
贷固定资产清理150

暖暖老师 解答

2020-06-01 15:59

借营业外支出147
贷固定资产清理147

暖暖老师 解答

2020-06-01 16:00

2借固定资产122
应交税费进项税额15.72
贷银行存款137.72

LXA. 追问

2020-06-01 16:04

2019年6月22日，购入一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。
（4）2020年3月25日，M设备因雷击后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。至本月末M设备已清理完毕。
  要求：
  根据上述资料计算折旧、编写购入、折旧、清理分录，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证

LXA. 追问

2020-06-01 16:05

对没有发完  麻烦了

暖暖老师 解答

2020-06-01 16:07

每月计提折旧是（122-2）/120=1
借制造费用1
贷累计折旧1

暖暖老师 解答

2020-06-01 16:08

借固定资产清理113
累计折旧9
贷固定资产122

暖暖老师 解答

2020-06-01 16:08

借固定资产清理1
贷银行存款1

暖暖老师 解答

2020-06-01 16:08

借其他应收款50
贷固定资产清理50

暖暖老师 解答

2020-06-01 16:09

借营业外支出64
贷固定资产清理64