甲公司为制造型企业，属于增值税一般纳税人，2018年至2020年该公司 发生的有关交易或事项如下：（1）2018年12月1日，购入并交付使用一台 不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明价款为60000元，增值税额 为9600元，另支付生产设备装卸费1000元，增值税额为60元，全部款项以 银行存款支付。该生产设备预计使用年限5年，预计净残值1000元，采用直 线法计提折旧。（2）2020年1月1日，甲公司将该生产设备出租给乙公司， 双方约定租赁期为1年，每月末收取不含税租金1500元。当月月末，甲公司 开具增值税专用发票注明价款1500元，税额为240元，乙公司以银行存款支 付。（3）2020年12月31日，该生产设备租赁期届满后，经减值测试，其可 收回金额为30000元。

顺利的鲜花 追问

2021-12-25 20:12

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2021-12-25 20:41

1借固定资产61000
应交税费应交增值税进项9660
贷银行存款70660

暖暖老师 解答

2021-12-25 20:41

2借银行存款1740
贷其他业务收入1500
应交税费应交增值税销项税240

暖暖老师 解答

2021-12-25 20:42

每月折旧是（61000-1000）/60=1000
借其他业务成本1000
贷累计折旧1000

暖暖老师 解答

2021-12-25 20:43

3.2020年末固定资产账面价值
61000-1000*12=49000
发生减值49000-30000=19000

暖暖老师 解答

2021-12-25 20:43

借资产减值损失19000 
贷固定资产减值准备19000