请问老师，1.公司每年按照账龄计提的坏账准备，在汇算清缴申报时，只需要在A105000纳税调整项目明细表中的第33行资产减值准备金进行调增或者调减，不用填A105090表？2.只有在实际发生了应收账款收不回发生”了才填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表呢？

小老虎75 追问

2020-05-29 08:38

实际发生坏账没有税法规定的税前扣除的凭证，在A105090这个表怎么填啊？比如今年确认坏账50万，借坏账准备50万，贷应收账款50万，是老板说五年了，收不回来了，才做的账。怎么填105090这个表啊？

小林老师 解答

2020-05-29 08:48

您好，您既然会计核销往来，形成税法损失。您在A105090第三行第一列填写0，第二列填0，第四列填50万元。若您在当期计提资产减值，则在A105000第33行也填写相应数据。若我说的不明白，您可以发我您企业本期与坏账准备的相关分录。

小老虎75 追问

2020-05-29 09:20

第一列为什么填0？核销的这50万在以前年度计提过坏账准备了并且在A105000第33行调增过的？

小林老师 解答

2020-05-29 09:26

您好，因为您会计上核销应收款没有损益类科目。您企业以前年度纳税调整增加坏账，现在损失真实实现，需要进行纳税调减，所以您按我上面回复的，可以实现您本期纳税调减。这样整体看，税会无差异，都是减少了50万元，只不过期间不同。

小老虎75 追问

2020-05-29 09:34

没有法院判决书什么的文件，只有销售人员写的说明，也能抵减吗？

小林老师 解答

2020-05-29 09:36

您好，您保留当时付款时的相关资料，合同，发票等以及内部核销审批资料等留存备查即可。

小老虎75 追问

2020-05-29 09:48

老师，如果我不想调减（亏损严重），你这个表不填也可以？

小林老师 解答

2020-05-29 10:05

您好，是的，那您可以先不核销，以后年度有利润了再核销也可以。