老师你好，我们公司是一般纳税人，2019年暂估了24万成本，现在确定后期拿不回来发票冲回，汇算清缴是否要调增24万，然后当时暂估的分录是借：库存商品 贷：应付账款-暂估，调增后我的这笔分录要如何冲销，总不可能一直挂在账上吧，另外我的账上挂着25万多的库存现金，可以做一笔分录借：应付账款-暂估 贷：现金，把它冲掉可以吗？

小林老师 解答

2020-05-27 17:28

至于现金，您可以调整其他应收款挂账。

似水流年 追问

2020-05-27 17:32

这笔分录要做在2019年12月吗？我们公司是准备要注销的，账上挂着二十多万的现金该怎么办？事实上从银行取出来已经拿去购入商品的了，但因为拿不到成本费用发票回来，无法冲销

似水流年 追问

2020-05-27 17:34

如果能拿回成本发票，把账上的现金冲平，是不是最理想的？

小林老师 解答

2020-05-27 17:46

您好，您若24万纳税调整增加，则可以不冲回成本，毕竟税务口径如实申报了。

似水流年 追问

2020-05-27 17:52

一般来说汇算清缴不是调表不调账的吗？为何我因为没取得合法票据调增24万元，需要调账？

小林老师 解答

2020-05-27 18:35

您好，汇算清缴可以不调账。但是为了您的现金，所以建议您调整账，还原真实业务，现金部分列其他应收款。

似水流年 追问

2020-05-28 09:08

你的意思是说调增，我也可以不做这一笔（借主营业务成本-24，贷应付账款-24。），由得账上挂着暂估，只是把现金调到其他应收款就可以，是吗？

小林老师 解答

2020-05-28 09:11

您好，是的。因为税法有自己的核算口径，至于会计上如何核算与税法无关，只要满足税法口径即可。即只要做纳税调整，可以不冲减成本。毕竟没有少纳税。

似水流年 追问

2020-05-28 10:45

老师，没有发票回来，我直接做一笔借：应付账款-暂估，贷：库存现金，直接把这笔账冲了，账上的现金也会随之减少，然后不进行纳税调增，可以这样做吗？因为账上的现金都是虚的，其实已经拿来支付货款了，只是没取得发票

小林老师 解答

2020-05-28 10:57

您好，您这样操作是可以的，就是实际上您将无票部分支出在企业所得税前抵扣了。

似水流年 追问

2020-05-28 11:00

那这样做会不会有税务风险？

小林老师 解答

2020-05-28 11:18

您好，确实有税务风险。

似水流年 追问

2020-05-28 11:24

那如果是暂估照用现金冲平，并且纳税调增？只是无凭无据能否这样入账？

小林老师 解答

2020-05-28 11:28

您好，您如果暂估照用现金冲平且纳税调增，那您的处理是最标准的。无票可以会计入账，但税法不允许扣除。

似水流年 追问

2020-05-28 11:31

好的，谢谢你耐心的指导

小林老师 解答

2020-05-28 11:43

客气，非常荣幸能够给您支持！