老师，请问我11月计提工资22万，借:管理费用 -职工薪酬 贷:应付职工薪酬-工资。12月发工资时候，有一笔5000元退回来了。12月冲销计提，借:应付职工薪酬-工资 借:管理费用-职工薪酬负数 。那这收到5000元怎么入账呢？

lenka~ 追问

2020-05-27 15:05

不对啊，我11月计提时候贷方就是应付职工薪酬，我冲销的是11月的。现在再计贷方，应付职工薪酬就没有冲掉啊

lenka~ 追问

2020-05-27 15:14

我不能理解的是，退回来工资，不是应该把管理费用和应付职工薪酬都冲销。如果只是把应付职工薪酬冲平，那应付职工薪酬计提数还是22万，但是实际发生的管理费用是215000元。那年末时候，应付职工薪酬-工资和管理费用-职工薪酬年末数就不等了。应该是相等才对吧。不知道是我哪里理解不对

李雪婷老师 解答

2020-05-27 18:23

同学你好，我把整个分录给你理一下
计提的时候
借：管理费用22万
贷：应付职工薪酬22万
支付工资
借：应付职工薪酬22万
贷：银行存款22万
退回工资，先冲销多计提的
借：管理费用（红字）0.5万
贷：应付职工薪酬（红字）0.5万（1）
收到工资
借：银行存款0.5
贷：应付职工薪酬0.5    （2）
你看注释（1）和（2）贷方一红字一个蓝字，影响就是零

李雪婷老师 解答

2020-05-27 18:23

按你的把应付职工薪酬冲销的时候做到借方也是可以的

lenka~ 追问

2020-05-27 18:58

那应付职工薪酬就是没有减少的，对吗

李雪婷老师 解答

2020-05-27 20:28

同学你好，对的，只调减了管理费用，应付职工薪酬是个过度科目，不过你这样调整完后，看应付职工薪酬本年累计数的时候，也是减少这五万的

lenka~ 追问

2020-05-27 22:36

我就是看了应付职工薪酬累计数没有减少，所以有疑问。你刚刚分录里把应付职工薪酬都冲平了。所以我想知道累计数怎么减少0.5万呢？

李雪婷老师 解答

2020-05-27 23:01

同学你好，刚刚看了一下，确实有点问题，需要把第四笔，收到退款时候的分录更改一下
借：银行存款0.5
借：应付职工薪酬0.5（红字）
这样以后第一笔是贷方22万，第二笔借方22万，第三笔贷方（红字）冲0.5万，第四笔借方（红冲）0.5万，贷方等于借方，且都是21.5万

lenka~ 追问

2020-05-28 07:59

第一没太懂为什么要这么做。第二，你说按你的把应付职工薪酬冲销的时候做到借方也是可以的。这样还可以吗？

李雪婷老师 解答

2020-05-28 09:08

同学你好，
因为计提的时候要过应付职工薪酬，冲销的时候也要通过应付职工薪酬，这样应付职工薪酬的累计数才能正确反映
可以的，冲销也可以通过借方，收到银行款的时候和冲销应付职工薪酬方向相反就可以了

lenka~ 追问

2020-05-28 11:13

老师，我仔细算了下。不能冲销时候放应付职工薪酬借方。收到时候放应付职工薪酬贷方。这样算应付职工薪酬全年合计数时候，这0.5万是没有减掉的。

lenka~ 追问

2020-05-28 11:14

只有冲销时候放应付职工薪酬贷方负数，收到时候放应付职工薪酬借方负数，这样全年合计数就把这0.5万减掉了。

李雪婷老师 解答

2020-05-28 11:15

嗯嗯，我刚想了想，是的，这样不但没减，还增加了0.5万，你就按我前面给你写的分录冲销吧，从余额和累计发生额来看，都是对的

lenka~ 追问

2020-05-28 11:23

嗯嗯。是的呢。可是为什么会这样呢。还是有点不明白。哈哈哈

李雪婷老师 解答

2020-05-28 11:45

你这样想，这个费用本来不是企业的，费用和应付职工薪酬实际只有21.5万，那你是不是就需要让你的费用和应付职工应酬最终调整成21.5万，冲销，其实简单的说，就是按原来的分录，做一个一模一样的分录，用负数表示而已

lenka~ 追问

2020-05-28 13:00

嗯嗯  谢谢老师

李雪婷老师 解答

2020-05-28 13:27

不客气，满意记得好评哦