A 企业为青岛市一家家用电器生产企业，属于增值税一般纳税人，2020 年4月发生以下业务，如图 根据所学增值税法知识对每项业务进行纳税分析，分别计算 4 月份增值税销项税额、进项税额和应纳税额。

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:50

业务2销项税100*5000*13%=6500

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:51

业务3个销项税280000*13%=36400

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:51

业务4进项税额不可以抵扣

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:51

业务5进项税额50000*1.3*13%=8450

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:52

业务6销项税104000/1.03*2%=2019.42

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:52

业务7进项不可以抵扣

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:52

业务8进项不可以抵扣

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:53

业务9销项税5000/1.13*13%=575.22

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:53

业务10进项税额转出9000*13%+1000*9%=1260

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:55

本月销项税额
6500+36400+2019.42+575.22=45494.64

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:55

可以抵扣进项税额
13180+8450-1260=20370

暖暖老师 解答

2020-05-26 17:56

本月应交增值税
45494.64-20370=25124.64

Snow. 追问

2020-05-26 18:06

您好，业务7购进农产品用于职工福利，要是算的话，税率用多少呀？

暖暖老师 解答

2020-05-26 18:09

税率是9，蓝莓属于农产品

Snow. 追问

2020-05-26 18:09

是因为用于职工福利所以不能抵扣吗？还有业务8为什么也不可以抵扣啊

暖暖老师 解答

2020-05-26 18:10

是福利费所以不抵扣的
8收到的是普通发票

Snow. 追问

2020-05-26 18:14

视同销售的话，也不计算销项税额嘛

Snow. 追问

2020-05-26 18:14

第四问不是视同销售嘛

暖暖老师 解答

2020-05-26 18:19

业务4我拉下了，需要缴纳的。不好意思

Snow. 追问

2020-05-26 18:49

那怎么算呀

暖暖老师 解答

2020-05-26 19:00

业务4销项税额是20*1000*（1+10%）*13%

Snow. 追问

2020-05-26 19:45

进项税额和进项税额转出都是哪些呀

暖暖老师 解答

2020-05-26 19:57

一般是福利费的需要转出如果抵扣了再一个就是非正常损失

Snow. 追问

2020-05-26 19:58

那业务7到底能不能抵扣呀 这个题里进项税额只有业务1嘛

暖暖老师 解答

2020-05-26 20:00

7是福利费不可以抵扣的

暖暖老师 解答

2020-05-26 20:01

进项税额就是只有1还有一个进项转出

Snow. 追问

2020-05-26 20:01

抵扣和转出是一个概念吗

暖暖老师 解答

2020-05-26 20:02

不是，是两个，先抵扣了才转出，没抵扣当然不用转出

Snow. 追问

2020-05-26 20:03

那进项税额是13180
进项税额转出是8450+1260嘛

暖暖老师 解答

2020-05-26 20:11

7没有抵扣，不需要转出

Snow. 追问

2020-05-26 20:14

这里边的数没有业务7的呀

暖暖老师 解答

2020-05-26 20:17

对，不可以抵扣就没算数字