2019年暂估入账的成本票，已经结转成本了，当时分录是，借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估成本，2020年5月31号汇算清缴前取得成本发票如何入账，可以帮我写分录出来看看吗

郭老师 解答

2020-05-26 12:09

借以前年度损益调整，进项贷应付账款，借利润分配贷以前年度损益调整。

鄧鄧 追问

2020-05-26 12:37

什么情况下要用到以前年度损益调整科目的？感觉说法好多种，之前问过一个老师他说不用这个科目……说冲销原来暂估分录了，按收到发票金额入账就好……所以我还是纠结这个问题，我现在是这样冲销的，借主营业务成本（红字），贷应付账款（红字），然后按照发票金额入账之后再做结转，我这样做可行？当时暂估只是一个金额，没有考虑到减去进项税，比如暂估是1万，现在收到的是专票价税合计1万，这种情况又怎么做呢？

郭老师 解答

2020-05-26 12:38

跨年的业务涉及到损益的用到以前年度损益调整。

鄧鄧 追问

2020-05-26 12:45

那我现在是这样冲销的，借主营业务成本（红字），贷应付账款（红字），然后按照发票金额正常入账之后再做结转成本，我这样做可行？

郭老师 解答

2020-05-26 12:57

那你在20年调整
19年汇算不影响

鄧鄧 追问

2020-05-26 14:30

那像我之前这样做的分录，借主营业务成本（红字），贷应付账款（红字），然后按照发票金额正常入账之后再做结转成本，我这样做可行？在20年调整可以的吗？如果不可以的话，我要怎么改正确的分录呢

郭老师 解答

2020-05-26 14:31

在二零年的汇算清缴里面，调整

鄧鄧 追问

2020-05-26 14:55

老师，我还是有点不明白，我要怎么做才行呢？不懂怎么做了，我是第一次做这个汇算，19年发生的，我可以在20年汇算？有没有税务风险？是否可行？如果在19年汇算清缴里面调整我要怎么做？在20年汇算清缴里面又怎么做？

郭老师 解答

2020-05-26 15:03

如果你们审计的话，应该属于一九年的成本费用，你放到二零年，他不让抵扣。

鄧鄧 追问

2020-05-26 15:12

所以说，我还是要做到19年汇算清缴里面用以前年度损益调整科目来冲销暂估对吗？

郭老师 解答

2020-05-26 15:18

你好是的，可以这么理解。

鄧鄧 追问

2020-05-26 15:33

那如果要这样的话，我19年暂估10000,收到发票价税合计10000，
借：以前年度损益调整  -10000
贷：应付账款-暂估成本 -10000
借：原材料8849 
        应交税费-进项税额 1151
贷：应付账款 10000
借：以前年度损益调整 8849
贷：原材料 8849
借：以前年度损益调整 1151
贷：利润分配--未分配利润 1151
这样做对吗？
可是我已经汇算清缴了怎么办？

郭老师 解答

2020-05-26 15:38

对的，应该调增，你可以修改汇算

鄧鄧 追问

2020-05-26 15:56

是在纳税调整表第30行其他那里调增1151这个数是吗？有些19年暂估成本了也结转了，20年确定发票开不回来了，已经调增，但是账务处理上还挂着那比分录，不能平，怎么办

郭老师 解答

2020-05-26 16:00

你好是的，
是虚增的业务吗？

鄧鄧 追问

2020-05-26 16:06

实际发生的，不过没有入库单那些

郭老师 解答

2020-05-26 16:14

实际发生的，你们付款就可以

鄧鄧 追问

2020-05-26 16:30

已经付款了再暂估的。就是调增后账面还挂着，平不了
还有个问题，就是比如说我19年暂估了10000，目前还没开票过来，然后20年又发生了业务20000，收到20年开来的发票20000，而这2万里面我可以分10000去冲销19年的暂估成本吗？
然后今年实际发生的剩下10000让客户下个月补开发票过来可以不？因为客户这个月发票限额了，开不了了，
如果可以的话，那么同一张发票我要怎么做账？分开做了，发票同一张的要怎么备注？或者可以复印分开附在后面吗？要怎么做才行？帮帮忙，谢谢老师了

郭老师 解答

2020-05-26 16:34

那就是你多暂估了，是不是啊？