[案例]某居民企业，2019年经营业务如下: (1)取得销售收入5000万元; (2)销售成本2200万元; (3)发生销售费用1340万元(其中广告费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，营业税金及附加80万元; (4)营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元) ; (5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并发放职工福利费46万元、职工教育经费10万元。. [要求]计算该企业实际应缴纳的企业.所得税税额

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2020-05-26 06:48

会计利润是
5000-2200-1340-960-150-80+140-100=310

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2020-05-26 06:48

广告费扣除限额5000*15%=750
纳税调增900-750=150

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2020-05-26 06:49

业务招待费30*60%=18
5000*0.005=25
纳税调增30-18=12

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2020-05-26 06:50

公益捐赠对外扣除限额
310*12%=37.2
纳税调增60-37.2=22.8

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2020-05-26 06:50

税收滞纳金纳税调增12

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2020-05-26 06:50

工会经费扣除限额300*2%=6

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2020-05-26 06:50

福利费扣除限额300*14%=42
纳税调增46-42=4

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2020-05-26 06:51

教育经费扣除限额300*8%=24可以全额扣除

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2020-05-26 06:52

应纳税所得额
310+150+12+22.8+12+6+4=516.8
应交企业所得税516.8*25%=129.2