甲企业为境内居民企业，于2018年5月注册成立，2017年生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本350万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包含业务招待费40万元）。 （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）。 （4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元100万元，取得相应合法的票据。

朱小慧老师 解答

2021-12-13 21:43

题目中没有广宣费和利息支出这些项目

朱小慧老师 解答

2021-12-13 21:46

业务招待费扣除40*60%=24
9000*0.005=45
纳税调增40-24=16
直接捐赠纳税调增60
工会经费扣除限额是800*2%=16，纳税调增50-16=34

朱小慧老师 解答

2021-12-13 21:50

教育经费限额=800*2.5%=20 调增60万元
福利费限额=800*0.14=112调增12万元
应纳税所得额=5250+16+60+34+60+12=5432
应纳税额=5432*0.25=1358