老师，请教个问题，我今天发现以前会计做的2019年的帐，增值税这块有问题，：有几张进项票实际没有勾选认证，但是会计已经做了应交增值税～进项税额，她是用费用的进项票把增值税的帐调平的，我现在想认证去年没有认证的那几张票，可是不知道怎么做帐

艺吖 追问

2020-05-25 13:55

意思是把去年的增值税（进项）的帐先用以前年度损益调整，反冲回来，等这个月勾选抵扣就做一笔正的分录？

QQ老师 解答

2020-05-25 14:03

你好！是的可以这样理解，

艺吖 追问

2020-05-25 14:05

老师，这样还是有问题的，因为之前会计把实际认证的几张发票没有做帐，把没有认证的发票却做帐了，如果调没有认证发票的帐，那实际已经认证的发票怎么弄？

QQ老师 解答

2020-05-25 14:13

你好，你到底做没做账？没做账的话就按今年的做。

艺吖 追问

2020-05-25 14:15

简单的说，去年会计做帐的时候有几张抵扣的票没有做帐，却把没有认证的票给做到凭证里了，这样增值税进项就跟实际抵扣的不平，她又通过费用的专票把进项调平的

艺吖 追问

2020-05-25 14:16

那我今年增值税进项怎么调帐？

QQ老师 解答

2020-05-25 14:18

如果是去年做过帐的，通过以前年度损益调整科目，如果是没做过帐的，今年直接做正常的进项税抵扣就可以。

艺吖 追问

2020-05-25 14:20

我如果把去年实际抵扣没有做帐的进项票，做到今年里，那我今年的增值税的进项税的帐不就有问题了？

QQ老师 解答

2020-05-25 14:24

你去年不是在申报表上填写抵扣了吗？今年做就可以了。这样申报表数据和账上才可以对上

艺吖 追问

2020-05-25 14:30

那就是去年有问题的（做漏和做错的进项税额）分录都通过以前年度损益调整，最后转到未分配利润里去？

QQ老师 解答

2020-05-25 14:35

以前年度损益调整科目只代替损益类科目应交税费不属于损益类科目，用原分录就可以了。

艺吖 追问

2020-05-25 14:39

原来错误的分录是买原材料，借：原材料，增值税进项税额；贷：银行存款，可是原材料最后都结转到成本了，那今年调整过来的分录具体怎么做呢

QQ老师 解答

2020-05-25 16:48

您好，原材料如果转入准备业务成本的话，这个金额需要通过以前年度损益调整，但是应交税费科目不用