老师，请问我收到2020年日期的发票（3万），但是该费用我去年已经做了预提费用（12w）处理，有个差额9万元。现在这个发票应该怎么处理？具体分录是什么？我之前有看到就是直接贴在去年预提费用的后面，今年不做任何处理，是这样吗？

Julia_文娟 追问

2020-05-25 13:15

去年做的借，预提费用。贷，其他应付款？

郭老师 解答

2020-05-25 13:16

你好，这个没有影响所得税，不需要红窗，如果你不是实际的，直接借其他应付款贷预提费用，然后做发票的就可以。

Julia_文娟 追问

2020-05-25 13:18

不冲的话，具体怎么操作？是直接把差额的所得税报了？把发票订到去年的凭证里面吗？

郭老师 解答

2020-05-25 13:20

具体的这个是什么业务的

Julia_文娟 追问

2020-05-25 13:22

就是一些餐费，物料费用，什么的，我预提了12，但是只有3万发票回来，有9万没有发票的，不是应该需要调增吗？

郭老师 解答

2020-05-25 13:23

预提费用你抵扣所得税吗？如果没有的话，还需要调增？

郭老师 解答

2020-05-25 13:23

预提费用这个科目不在利润比较体现，你也没有抵扣所得税。

郭老师 解答

2020-05-25 13:23

餐费的是福利费吗？

Julia_文娟 追问

2020-05-25 13:24

老师，我没有说清楚，我去年已经做了费用，影响利润了。借，管理费用—预提费用，贷，其他应付款

郭老师 解答

2020-05-25 13:25

借其他应付款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配12
福利费的发票有多少金额写多少借以前年度损益调整贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷，银行存款。
物料费，这个是车间使用的，还是哪里使用的？

Julia_文娟 追问

2020-05-25 13:27

那也就是我汇算清缴还是按照12w交税吗？而不能把这3万算作去年的费用按照9万交企业所得税吗？

郭老师 解答

2020-05-25 13:30

不是
你一边问分录
我这还没弄清楚具体的业务
福利费税前扣除有标准
工资的14%
还没弄懂你问的前一个
下一个问题又出来了

Julia_文娟 追问

2020-05-25 13:38

老师，您忽略具体费用的细节哈。我去年预提了12万的费用(结转到利润了)，现在发票回来只有3万，相当于我去年多预提了9万，那我是不是今年汇算清缴要调增9万（交税）？这是我希望的方式，但是不清楚怎么处理这3万的发票，是做到今年的费用还是直接贴到去年凭证，会计上不做处理，只填写汇算清缴报表(调增9万)就可以了？

另外，就是3万的发票，直接记入今年的费用，去年的12万因为没有发票，全部调增交所得税？

郭老师 解答

2020-05-25 13:40

发票放到红冲9万的可以放到去年12万的里面也可以。
这个没有规定

郭老师 解答

2020-05-25 13:41

另外，就是3万的发票，直接记入今年的费用，去年的12万因为没有发票，全部调增交所得税？
你这3万是去年的费用还是今年的，如果是今年的可以做到今年的费用里面调增12万，如果是去年的应该调整9万。

Julia_文娟 追问

2020-05-25 13:51

你看分录对吗？

去年多计提管理费用-预提费用90000”
那么冲减管理费用，
借：其他应付款  90000
贷：管理费用-预提费用               90000

调整以前年度管理费用
借：管理费用90000
贷：以前年度损益调整90000

结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整    90000
贷：利润分配-未分配利润 90000

郭老师 解答

2020-05-25 13:56

借其他应付款贷以前年度损益调整9万。
借以前年度损益调整贷利润分配。

Julia_文娟 追问

2020-05-25 14:02

那这3万的发票是不是和去年预提费用的凭证放在一起就可以了？

郭老师 解答

2020-05-25 14:07

你好是的，可以
也可以放到红冲的后面。