老师，2020年汇算清缴时，2019年年底有12万预提费用，19年预提的费用在20年有5万发票回来，那在汇算清缴时，就直接调增7万（12-5）吗？会计分录怎么写呢？

学堂用户_ph640481 追问

2020-05-25 13:08

借：预提费用，贷：其他应付款-预提费用

学堂用户_ph640481 追问

2020-05-25 13:10

错了，是：
借：管理费用，贷：其他应付款-预提费用

郭老师 解答

2020-05-25 13:10

借其他应付款贷，利润分配。

学堂用户_ph640481 追问

2020-05-25 13:16

老师，我的疑问是，分录记录的是差额（7万）吗？
例如：借：其他应付款 7万，贷：利润分配 7万 
不用入以前年度损益调整吗？
19年回来的发票5万，需要怎么体现，怎么入账呢？

郭老师 解答

2020-05-25 13:17

你是企业会计准则做账吗？

学堂用户_ph640481 追问

2020-05-25 13:18

是的，老师

郭老师 解答

2020-05-25 13:20

借其他应付款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配7
那5万已经在去年做了，不需要再重复做了。

学堂用户_ph640481 追问

2020-05-25 13:30

那我20年收回的5万，在会计分录上就不需要做任何调整，收回的发票，就直接贴在19年12月账本的最后是吗？

郭老师 解答

2020-05-25 13:31

你暂估和你发票一致的可以这么做

学堂用户_ph640481 追问

2020-05-25 13:39

老师，完整的分录是这样的吗？

       借：其他应付款-预提费用  7万

         贷：以前年度损益调整  7万

  借：以前年度损益调整  7万*税率

        贷：应交税金-应交企业所得税 7万*税率

  借：利润分配——未分配利润  （7万-所得税）

         贷：以前年度损益调整  （7万-所得税）

郭老师 解答

2020-05-25 13:43

你好，红冲的分录，建议先不要管企业所得税
需要补税再单独做

学堂用户_ph640481 追问

2020-05-25 13:58

你好，那分录 需要过渡下 管理费用吗？
我调整下分录，是你说的意思吗？：
1.冲回预提费用：
借：其他应付款-预提费用 7万
贷：以前年度损益调整 7万
借：以前年度损益调整 7万
借：利润分配——未分配利润 7万
2.计提汇算清缴企业所得税
借：以前年度损益调整 （7万*税率）
贷：应交税金——应交企业所得税 （7万*税率）
3.缴纳汇算清缴企业所得税
贷：应交税金——应交企业所得税 （7万*税率）
贷：银行存款（7万*税率）
4.结转未分配利润
借：利润分配——未分配利润 （7万*税率）
贷：以前年度损益调整（7万*税率）

学堂用户_ph640481 追问

2020-05-25 14:00

老师，我有些借贷输错啦，都是先借后贷。

郭老师 解答

2020-05-25 14:07

你好，分录可以这么做的。