老师好，我现在才发现2024年CIF出口代收代付款运保费5万。我因第一次做这种方式出口，将其出在我们的费用。现在已过了2025年5月30日的汇算清缴期。我要更正申报。会计分录应该怎么做？谢谢

👑糖果色🍬 追问

2026-01-20 19:21

是的，收到的货款有代收代付运费。我不懂以为全部是我们的费用

暖暖老师 解答

2026-01-20 19:23

借以前年度损益（主营业务收入）
贷其他应付款

借其他应付款
发贷以前年度损益调整（销售费用）

👑糖果色🍬 追问

2026-01-20 19:23

收入按报关单做，减运保费开免税发票没有多计提，但对方汇款有5万是代收代付运费，我2024年度费用多出了5万

暖暖老师 解答

2026-01-20 19:25

分录我发给你可以

👑糖果色🍬 追问

2026-01-20 19:32

老师，收入没多计提，只是应入其他应付款的，出了销售费用。按你上面的处理吗？

暖暖老师 解答

2026-01-20 19:34

借借其他应付款
发贷以前年度损益调整（销售费用）

👑糖果色🍬 追问

2026-01-20 19:42

老师，当时入款时，借银存，贷应收。出口时，借应收，贷主营业务收入（正常这里还得贷其他应付款）。支付运费时，借其他应付款，借销售费用（我方付的）贷银存。现在我做成出口，借应收，贷主营业务收入。支费用时，借销售费用，贷银存。汇算汇缴了，更正申报怎么做分录

暖暖老师 解答

2026-01-20 19:44

那还是多做了收入呀

暖暖老师 解答

2026-01-20 19:44

借以前年度损益（主营业务收入）
贷其他应付款

借其他应付款
发贷以前年度损益调整（销售费用）

👑糖果色🍬 追问

2026-01-20 19:55

老师，收入没多做，因为当时cit出口开票直接按报关单减了运保费（即其他代收代款款）才开票确认收入。就是其他应收应付没反映，多出销售费用

暖暖老师 解答

2026-01-20 20:02

借其他应付款
贷以前年度损益调整（销售费用）

冲减销售费用确认其他行款