老师，制造业购买的数控机床用于产品加工的，汇算时，资产折旧表中填在那一行，是二还是三

涂茂华 追问

2020-05-24 15:52

那第三行的器具是指什么呀

江老师 解答

2020-05-24 15:56

这个不是器具，器具就是容器，如装水泥的容器，槽罐等，装啤酒的固定资产，装液化气的容器等固定资产

涂茂华 追问

2020-05-24 15:56

老师，我们去年的固定资产是没有发票的，原值10万，折旧额是1853.34，麻烦你看看有好的对不对，铅笔写的这些

江老师 解答

2020-05-24 15:57

可以这样的处理，就是调增应纳税所得额，就是折旧的金额

涂茂华 追问

2020-05-24 16:00

哦哦，老师，如果我上面的那些固定资产是有发票的，那么前面铅笔写的还是那样填，但是"税收折旧"那里是不是也填写1853.54

江老师 解答

2020-05-24 16:02

税收折旧金额是0，不能填写金额，就是企业没有发票的固定资产的折旧无法在企业所得税税前列支。就是调增应纳税所得额的金额是1853.54元

涂茂华 追问

2020-05-24 16:04

老师，我是说如果有发票的情况下，

江老师 解答

2020-05-24 16:08

有发票的情况下，可以在税前列支，按税法规定的折旧年限，按平均年限法计提的折旧金额在税前列支。

涂茂华 追问

2020-05-24 16:10

老师，您说简单一些，是不是税收折旧那里还是填写1853.34呢，还是就不填

江老师 解答

2020-05-24 16:11

是的，就是有发票，可以税收折旧的金额是1853.34元。

涂茂华 追问

2020-05-24 16:13

好的，谢谢老师，

江老师 解答

2020-05-24 16:14

祝学习进步，工作顺利