我2月份的时候把1－2月的社保全额交了，当时我不知道从2月份开始单位部分全免，这样我就单位部分多交了16298.7元，3月份购社保时，没有出钱，在里面抵的，3月个人部分是8398元，这样抵了之后，还余7900.7元，4月份社保个人部分也是8398元，这样我就补了现金497.3元，我做了一下分录，看对吗

小天使 追问

2020-05-23 11:00

老师你看一下图片

小天使 追问

2020-05-23 11:09

老师看到了吗，我这样做了之后现在其他应收款变成了负数

黎老师 解答

2020-05-23 11:15

你好，企业是四项是减免，还有一个医疗是要缴纳的吧，你把2月份多付的，全放到个人这部分抵减了，那公司的补交？

小天使 追问

2020-05-23 11:26

老师我们只买了一个养老的，我2月份全额交了，不知道单位减免，2月多交了16298.7元，3月和4月只交个人部分8398元，这样抵了之后，4月补了现金497.3元，之前分录也是别人交的，现在做不下去了，出了问题，是负数，那肯定就不对了

小天使 追问

2020-05-23 11:42

老师，明白了吗，怎么改呢

黎老师 解答

2020-05-23 15:18

你好，3月和4月抵扣的金额，有工资表的时候做计提就可以了，冲减2月的时候已经全进去其他应收款-社保（个人）借方了。

小天使 追问

2020-05-23 15:56

冲减2月份到其他应付款－社保个人也是之前老师告诉我的，2月工资表中也是计提，借管理费用工资（工资+社保个人部分），贷应付职工薪酬工资，，每个月工资都是这样计提的，3月工资就计提3月工资加个人部分

小天使 追问

2020-05-23 15:57

现在4月份了，我的其他应付款变成了负8398元

黎老师 解答

2020-05-23 20:58

你好，不知道你为什么会变负8398元，2月份其他应收款的借方余额是16298.7元，3月份计提个人社保（贷方）是8398元，余额借方是7900.7元，4月份时，计提个人社保（贷方）是8398元，借方：7900.7，借方还需要补交497.3元。这账就平了，注意是社保项目，不要把别的也计进来。

小天使 追问

2020-05-23 21:30

那老师我具体要怎么样做分录，那2月份多交的单位部分，要冲回到其他应收款贷方吗，3月4月做的缴纳社保分录对不，因为不要交单位部分就只做，借应付职工薪酬贷其他应收款－社保个人部分

黎老师 解答

2020-05-23 21:41

你好，我看你都冲红在其他应收款借方（红字体），那就说明余额就在贷方。3月不用做缴纳分录，工资表入账时计入就可以了，4月份，497.3元需要做缴纳分录。工资表入账时，会计分录：
借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资     其他应收款-社保（个人）  住房公积金（个人）  个人所得税 
  单位已经不交了，就不再做会计分录：借：管理费用-社保 贷:应付职工薪酬-社保

小天使 追问

2020-05-23 22:01

老师你的意思是，那个2月份冲回到其他应收款的分录还是可以要，这样其他应收款就是在贷方，3月份缴纳社保分录借应付职工薪酬－社保，贷其他应收款－社保8398这个分录不要了，
计提2月还是3月4月工资的时候我还是借管理费用－工资（本来应发工资+社保个人部分），贷应付职工薪酬工资
发放工资我就做，借应付职工薪酬，贷其他应收款－社保个人部分，贷银行，那这样的话，其他应收款还是在贷方，没有冲反而多了

黎老师 解答

2020-05-23 22:37

你好，会计分录如图所示，如果有问题你再问我。

小天使 追问

2020-05-24 08:44

老师一般我们计提工资的时候，借管理费用－工资（这个金额是应发工资数+社保个人数组成的，）
发工资时，借应付职工薪酬，贷其他应收款款，贷银行
缴纳社保时，借应付职工薪酬－公司部分，借其他应收款－个人部分，贷银行，这样就刚好，其他应收款也冲出来了，
现在就是2月份多交的单位部分退回，抵之后月份的个人部分，这一块

黎老师 解答

2020-05-24 09:00

你好，我的会计分录是按一般情况下做的，没有就不理它，2月份冲减的的会计分录自己看看，有没有从应付职工薪酬－公司部分转入其他应收款－个人部分。

小天使 追问

2020-05-24 09:02

这个是我其他应收款的明细账，下面笔写的就是里面分录的展开，画红色框的3笔分录是就是其他应收款里面缴纳3月4月的具体分录，
到7900.7这个地方刚好平了，但是我做4月份付3月工资分录，借应付职工薪酬116684，贷银行108286，贷其他应收款款8398，这样就变成了负8398

小天使 追问

2020-05-24 09:11

老师我不是说你没管，那我下面做的分录对吗，为什么你计提工资时，借管理费用贷应付职工薪酬，贷其他应收款－社保，这个个人部分社保，不是计提时就含在工资里面一起计提的

小天使 追问

2020-05-24 09:12

我觉得我那个工资计提的分录，缴纳社保，发放工资的分录，我一直就是这样做的。都是平的，就是2月份我多交社保单位部分，抵这样就不对了

黎老师 解答

2020-05-24 09:16

你好，3月#25和4月#9号凭证重复记了，3月份计提社保就可以了，4月份补交497.3元。2月份的会计分录可以用，3月和4月的会计分录不要用，我一直强调计提社保。不够的就再补交，给你的会计分录你也没有参考。

小天使 追问

2020-05-24 09:21

我们公司只买了一个养老，其他的没有买，我不是没有参考，是真的没明白，4月9号凭证，我3月缴了社保，个人部分，那我3月发工资的要把社保个人部分收回

小天使 追问

2020-05-24 09:26

这是我应付职工明细

黎老师 解答

2020-05-24 09:33

你好，工资扣款要平应付职工薪酬-工资，社保缴纳时要平公司部分和个人部分，现在公司部分不需要缴纳了，个人部分提前交，是不是只需要计提，不需要缴纳。等最后不够的时候才补交。9号凭证和25号凭证，同时出现缴纳3月份的社保，肯定变成负数了。

小天使 追问

2020-05-24 09:41

我看了我社保公司部分也不平，还是那两笔缴纳社保的分录不用写吧，那我把3月缴纳社保分录去掉，4月缴纳社保分录就做，借其他应收款款497.3元，贷现金，497.3元
计提工资的，我是借管理费用－工资（实发工资+社保个人），贷应付职工薪酬工资，但是有个问题，我并没有体现出其他应收款，没有和老师你那样，计提，借管理费用－工资（就实发球）贷应付职工薪酬，贷其他应收款－个人

黎老师 解答

2020-05-24 10:01

你好，4月份计提工资时，要计提个人部分社保8839，补交个人部分社保497.3。公司已经减免了不需要计提不需要缴纳了。你的记账现在是公司这部分要缴纳。能平？