发现账上多计提，多发放的工资。年报时候纳税调整了多计提的工资，但是账上多发放的工资怎么办呢？需要做分录调整吗？

重要的皮带 追问

2020-05-22 21:30

红字冲销吗？是有两三个月账上的工资多发，一个月一个月冲销吗？

邹老师 解答

2020-05-22 21:31

你好，可以是相同分录金额负数，也可以是相反分录金额正数
可以一次性冲销的

重要的皮带 追问

2020-05-22 21:35

已经跨年了的。当时做的是借应付职工薪酬，贷库存现金。现在冲销的话还是借库存现金，贷应付职工薪酬吗？

邹老师 解答

2020-05-22 21:37

你好，是的，冲销之前多付的工资，借；库存现金，贷；应付职工薪酬（这个分录借贷方都是正数）

重要的皮带 追问

2020-05-22 21:38

但是贷方应付职工薪酬不就是挂的有账吗？

邹老师 解答

2020-05-22 21:42

你好
之前多付了，比如100，借；应付职工薪酬100，贷；库存现金 100
现在冲销，借；库存现金100，贷；应付职工薪酬100
两个分录之后，应付职工薪酬余额是0啊

重要的皮带 追问

2020-05-22 21:48

之前账上多计提借：管理费用100，贷：应付职工薪酬100
账上发放借：应付职工薪酬100，贷：库存现金100
但实际发放的工资只有50

重要的皮带 追问

2020-05-22 21:51

应付职工薪酬明细账科目是平的，如果做冲销的话，那应付职工薪酬贷方科目就挂的有账

邹老师 解答

2020-05-22 21:51

你好，根据你这个描述（之前账上多计提借：管理费用100，贷：应付职工薪酬100，账上发放借：应付职工薪酬100，贷：库存现金100，但实际发放的工资只有50），那调整分录是
冲销多计提，借；应付职工薪酬50，贷；以前年度损益调整——管理费用50
退回多发放工资，借；库存现金50，贷；应付职工薪酬50
两笔分录之后，应付职工薪酬余额是0啊

重要的皮带 追问

2020-05-22 21:55

小规模纳税人也是用以前年度损益科目吗？

邹老师 解答

2020-05-22 21:55

你好，跨年度的损益科目错误，就需要通过以前年度损益调整科目核算的

重要的皮带 追问

2020-05-22 21:57

用了以前年度损益科目调整之后还要结转到未分配利润吗？

重要的皮带 追问

2020-05-22 22:24

年报纳税调整的时候职工薪酬那账上金额100，实际金额50，税收金额50。然后再做老师你说的那个分录冲销多计提和多发放的工资对吗？

邹老师 解答

2020-05-22 23:15

你好，需要把以前年度损益调整科目结转到利润分配——未分配利润的 
冲销了多计提的50，那年报的账载金额，实际金额，税收金额就都是50才是的

重要的皮带 追问

2020-05-22 23:30

但是我已经年报了，怎么办呢？分录怎么写呢？

邹老师 解答

2020-05-23 09:04

你好，已经年报了，需要对年度汇算清缴做更正申报
根据你这个描述（之前账上多计提借：管理费用100，贷：应付职工薪酬100，账上发放借：应付职工薪酬100，贷：库存现金100，但实际发放的工资只有50），那调整分录是
冲销多计提，借；应付职工薪酬50，贷；以前年度损益调整——管理费用50
退回多发放工资，借；库存现金50，贷；应付职工薪酬50