社保实际支付的跟计提的有差异怎么做分录调整？

Sherry 追问

2018-10-16 16:59

请问老师分录是怎么做？

Sherry 追问

2018-10-16 17:00

老师，我这个社保有差异是个人部分有差异，不是公司部分，所以个人社保部分怎么调？

Sherry 追问

2018-10-16 17:01

Sherry 追问

2018-10-16 17:01

我这个分录对吗？

蒋老师 解答

2018-10-16 17:02

社保个人部分是不存在计提的 
支付工资的时候 
借：应付职工薪酬  
   贷：其他应付款-个人社保 
缴纳社保的时候 
借：其他应付款-个人社保 
   贷：银行存款  
你看你们是工资表扣个人部分出错了，还是缴纳社保记账记错了

Sherry 追问

2018-10-16 17:23

工资里面包含个人部分呀，怎么会不计提呢

Sherry 追问

2018-10-16 17:29

Sherry 追问

2018-10-16 17:29

老师这个是计提工资的时候

Sherry 追问

2018-10-16 17:30

Sherry 追问

2018-10-16 17:31

这个是发工资的时候

Sherry 追问

2018-10-16 17:31

这两个数有差异，我该怎么调整呢？

蒋老师 解答

2018-10-16 17:42

你这个是缴纳和发放没有计提的分录啊

蒋老师 解答

2018-10-16 17:42

这是工资完整分录，公积金同社保处理。            
 1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金