请问老师，代收代付房租业务，收房租我们给客户开了发票，做账处理，借银行存款，贷，其他业务收入，应交税费。支付房租时，借，其他业务成本，贷，银行存款。这样做对吗？

孟孟 追问

2020-05-22 17:16

老师，做成本时，还需要房东给我们开发票吗？

张艳老师 解答

2020-05-22 17:17

是的，需要取得对方给您公司开具的租赁费发票的。

孟孟 追问

2020-05-22 17:18

哦哦，好的，老师没有发票，可以做成本吗？

张艳老师 解答

2020-05-22 17:19

做成本可以，做无票支出入账。但是到企业所得税汇算清缴时，是要做纳税调增，补交企业所得税的。

孟孟 追问

2020-05-22 17:26

老师，做无票支出是也是跟我做支出时的分录是一样的对吧？那企业汇算清缴时该怎样做纳税调增呢？怎样补交企业所得税？还请老师指教。

张艳老师 解答

2020-05-22 17:54

1做无票支出是也是跟我做支出时的分录是一样的对吧？--是的
2、那企业汇算清缴时该怎样做纳税调增呢？--通过填写纳税调整明细表扣除类“其他”项目，做纳税调增
3、做企业所得税汇算清缴时，申报表会自动计算你公司需要补缴的税款。

孟孟 追问

2020-05-22 17:59

老师，您讲的扣除类“其他”项目，指的是我支付给房东的房租金额吗？比如,我收客户10000，付房东9000，我调增项目填写9000？

张艳老师 解答

2020-05-22 18:00

指的是我支付给房东的房租金额吗？--是的
比如,我收客户10000，付房东9000，我调增项目填写9000？--正确

孟孟 追问

2020-05-22 18:08

也可以理解为所有的没有票的成本都不能税前扣除对吧？那不就是所有的房租收入都要视为企业收入？而且这样做的话那就要交双份税？老师我们只是代收代付，房租并不是我们的主营业务收入呀？

张艳老师 解答

2020-05-23 08:24

1简单理解可以，但不能绝对化，要结合国家税务总局公告2018年28号文
2是的，都要作为收入的
3倒不能理解为征收两份收入的税，而应该理解为没有成本
4不是主营业务收入的话，计入其他业务收入。
5建议您结合具体业务背景，涉及为您公司只收取中介服务费，仅针对中介费开具发票，不要将全部租金对外开具发票。

张艳老师 解答

2020-05-23 08:24

回复晚了，非常抱歉

孟孟 追问

2020-05-23 12:48

好的，感谢老师

张艳老师 解答

2020-05-23 12:49

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利