老师，您好，我想问一下，我们企业18年购入一辆价值9万的小汽车，会计上按4年摊销计提折旧计入管理费用。18年年底由于各种调账的原因，就没有计提折旧，19年5月汇算清缴时发现补提一年折旧金额做账，汇算清缴也正常按一年折旧申报。 19年5.31 补提折旧分录 借：管理费用 2.25万 贷：累计折旧 2.25万 我这个分录对吗？ 我们企业是小企业会计准则。 补提上年折旧，但是是在汇算清缴前补提的，可以列支管理费用吗？还是得计入利润分配-未分配利润科目？

1184368902 追问

2020-05-22 09:53

这个和汇算清缴之前入账和汇算清缴之后入账有关系吗？比如税前清缴之前计入管理费用，之后的话就计入利润分配-未分配利润？还是说只要跨年，通通计入利润分配-未分配利润？

小云老师 解答

2020-05-22 09:58

只要跨年，通通计入利润分配-未分配利润

1184368902 追问

2020-05-22 10:01

可是老师，19年的账我已经按管理费用列支折旧费了，现在20年了，我的账怎么调整合适啊？

小云老师 解答

2020-05-22 10:03

借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用

1184368902 追问

2020-05-22 10:25

这笔分录是直接在20年做，还是账套里反结回去到19年年底做，进而改19年年财务报表，还有就是从19年12月到现在的报表都改了？

小云老师 解答

2020-05-22 10:39

这笔分录是直接在20年做

1184368902 追问

2020-05-22 10:42

那意思19年报表也不用调整了吗？那汇算清缴的时候，会计利润和税法利润总额就不一致了，这个不用管了吗?

小云老师 解答

2020-05-22 10:45

是的，不用调整，你有改变肯定会不一致啊

1184368902 追问

2020-05-22 10:53

不一致的话，税法利润总额减少，我就要多交所得税了啊

小云老师 解答

2020-05-22 11:10

哪里会减少呢？你刚借利润分配啊