生育津贴问题 2019年员工生育，工资大于生育津贴但每月工资按照正常发放。 都按照月计提工资： 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 2019年12月底，职工把自己收到的生育津贴退回单位。 借：管理费用-工资 负数 贷：其他应收款 负数 借：银行存款 贷：其他应收款 19年冲减费用时候没有通过应付职工薪酬，所以导致应付职工薪酬和费用对不上，就差这笔金额，现在2020年，需要调账吗？这个影响所得税吗？工会经费缴纳按照冲减前工资缴纳还是冲减后工资缴纳？

原来可以原来 追问

2020-05-21 16:05

19年的账已经冲减管理费用了，只不过没有通过应付职工薪酬核算，汇算清缴还要调整吗？

郭老师 解答

2020-05-21 16:05

取数看，应付职工薪酬的时候，不要加上应该红冲的这个应付职工薪酬。

原来可以原来 追问

2020-05-21 16:06

另外，工会经费缴纳我是按照冲减前金额的2%缴纳的，现在费用冲减，工会经费多出来部分需要调增吧

郭老师 解答

2020-05-21 16:06

是的，需要调增。

原来可以原来 追问

2020-05-21 16:17

好的，明白了，这个不需要调整账目吧，就是汇算清缴调增一下就行，对吧

郭老师 解答

2020-05-21 16:20

你好是的，其实也不需要调增，只不过是你的账载金额，实际金额和税收金额都是减去应付职工薪酬应该红冲的那一个。

原来可以原来 追问

2020-05-21 16:21

嗯嗯明白，只有工会经费需要调增一下。

郭老师 解答

2020-05-21 16:25

是
不用客气的。

原来可以原来 追问

2020-05-21 16:25

谢谢您

郭老师 解答

2020-05-21 16:33

不用客气的。