收到4月份电子缴款凭证其中企业所得税。 1、缴款分录： 借：应交税费——企业所得税 贷：银行 这样做对吗？ 2、月末结转： 借：本年利润 贷：应交税费——企业所得税 这步骤是自动结转的还是要自己手输这步的分录？

空 追问

2020-05-20 13:29

那这两个分录做的对吗?刚才有提过同样的问题，有个老师说下面结转应该是借本年利润，贷企业所得税，第一步的时候我入了应交税费二级科目企业所得税，结转的时候怎么就变一级了呢？

朴老师 解答

2020-05-20 13:33

余额全部转往利润分配:

1、如余额在贷方,则借本年利润,贷利润分配-未分配利润.

2、如余额在借方(亏损),则借利润分配-未分配利润,贷本年利润.

一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :

(1)先将余额转入未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

二、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补.

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

向股东分配利润

借:利润分配--未分配利润

贷、应付股利

可以合并以下作如下分录:

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取盈余公积

贷:利润分配--应付股利

三、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

空 追问

2020-05-20 13:37

老师疑问点是企业所得税，缴纳企业所得税的分录，第一步做的：
1、借应交税费——企业所得税，贷：银行
2、第二步结转时有个老师说要做：
      借企业所得税，贷本年利润

疑问点是第一步做的企业所得税是二级科目，怎么到结转那步就变成一级科目了？

朴老师 解答

2020-05-20 13:42

所得税要先计提的，那个是省略了，其实还是二级科目

空 追问

2020-05-20 13:46

我是个新手，查了公司原来的帐发现一直没有做过所得税科目，四月份才有了这一笔，能麻烦老师写一下整套的步骤嘛~~~

空 追问

2020-05-20 13:47

详细的整套步骤~

朴老师 解答

2020-05-20 13:53

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录是借：本年利润，贷：所得税费用。
你说的整套分录是什么

空 追问

2020-05-20 13:56

……现在收到四月份电子缴款凭证有企业所得税，以前的帐查了没有企业所得税的分录，你说要计提到现在缴纳到最后结转怎么做，现在缴的是季度企业所得税应该怎么做分录整套下来

朴老师 解答

2020-05-20 14:07

你这是跨年还是没跨年的

空 追问

2020-05-20 14:10

今年1-3月季度缴纳

朴老师 解答

2020-05-20 14:23

计提：借：本年利润
贷：应交税费-所得税
缴纳时：借：应缴税费-所得税
贷：银行存款
计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转所得税：
借：未分配利润
贷：所得税费用
交所得税：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款