收到专票，本月不用抵扣计入待认证进项税额，等到需要抵扣了需要从待认证转到进项税额吗（借：应交税费-进项税额，贷：应交税费-待认证进项税额），还是直接转到转出未交增值税（借：应交税费-转出未交增值税，贷：应交税费-待认证进项税额 应交税费-进项税额）

香菇凉 追问

2020-05-18 12:43

那摘要怎么写，附件怎么做呢

小叶老师 解答

2020-05-18 16:49

附件就是你认证的清单，摘要写结转待认证进项税

香菇凉 追问

2020-05-18 17:41

我只是把待认证的转到进项，认证时我做的结转进销项，所以认证清单是放到后面这笔分录了呀

小叶老师 解答

2020-05-18 17:43

结转进销项不需要附件，待认证转到进项要认证清单

香菇凉 追问

2020-05-18 17:47

因为上月取得专票都计入待认证，这个月都计入进项税额，所以待认证转到进项和这个月认证专票金额不一致啊

小叶老师 解答

2020-05-18 17:50

。。。这个前后要保持一致，等于你这个月计入进项有可能部分是没抵扣的是么

香菇凉 追问

2020-05-18 17:53

不是，就上月不需要抵扣，所以都计入待认证，然后这个月开票了，所以拿到专票直接计入进项，比如销项100，待认证60，进项50，所以认证了110的专票，那么认证清单就是110，而待认证转进项就60

小叶老师 解答

2020-05-18 17:56

那你还是要把进项的50先放待认证，不然后续会混乱，认证清单的60打印出来

香菇凉 追问

2020-05-18 18:24

就是以后取得专票都计入待认证吗？月底结转待认证，再结转进销项？

小叶老师 解答

2020-05-18 18:27

嗯，可以的，保持一贯性