增值税申报表附表一中，项目栏次三（免抵退税）和四（免税），这两列在填写申报的时候区别是什么？哪些是填写在免抵退税一栏，哪些是填写在免税一栏的？

云端1 追问

2020-05-18 10:39

原材料委外加工的后，出口销售的，自己没有生产车间，都是原材料委外加工

云端1 追问

2020-05-18 10:55

原材料委外加工的后，出口销售的，自己没有生产车间，都是原材料委外加工

黎老师 解答

2020-05-18 11:18

你好，委外加工的工厂给企业开具发票，发票名称和报关单上一致，四（免税）填写销售额，委外加工的工厂给企业开具发票只写加工费，三（免抵退税）填写销售额。

云端1 追问

2020-05-18 11:55

只有这一个不同吗？对后期退税有没有什么影响？

云端1 追问

2020-05-18 12:27

这个三和四在申报时的区别可以理解为:采购进项和报关单一致，填在四（免税）里，不一致的填三（免抵退税），可以这样理解吗？

云端1 追问

2020-05-18 12:44

还有，如果我委外开回来的发票，有的是和报关单一致，有的不一致，对外开票后需要对应委外的发票分开填在三和四里吗？

黎老师 解答

2020-05-18 12:48

你好，只是单笔的说法，主要要看企业是属于出口外贸企业还是出口生产企业。前者的销售额是填四（免税），后者三（免抵退税）填写销售额。

云端1 追问

2020-05-18 13:00

那我们这种不是应该核定为出口生产企业吗？只是我自己没有车间，但我是委外代加工的呀？

黎老师 解答

2020-05-18 14:16

你好，企业是有能力生产商品销售，就去申请出口生产企业，如果企业没有生产商品的能力就是外贸出口企业，这都是需要去税务局申请通过。