我们单位去年购入一台电脑，入了固定资产，并一次性提了折旧，现在涉及汇算清缴用调增应纳税所得额吗，请问从会计和税法上对一次性扣除折旧有什么区别

琳琳 追问

2020-05-14 11:03

我们去年会计做账时已经做了一次性扣除，全部计提了折旧，请问现在账务该怎么处理

许老师 解答

2020-05-14 11:06

这个的话，先把去年多计提的折旧，给转回。然后，今年正常折旧

琳琳 追问

2020-05-14 11:12

假如一次性提了5000，具体调账的账务处理该怎么做

许老师 解答

2020-05-14 11:14

如果是5000元以下的，可以直接记入管理费用，不用折旧处理
5000元以上的   调账
借：累计折旧     贷：管理费用
小企业会计准则的话，直接调整在今年的账里，就可以了

琳琳 追问

2020-05-14 11:20

当初做账的时候直接入了固定资产了并且一次性提足了折旧，我们是用的小企业会计准则，汇算清缴表固定资产这块该怎么调

许老师 解答

2020-05-14 11:23

汇算清缴，还真不要怎么调。因为，税法允许一次性扣除的。。。

琳琳 追问

2020-05-14 11:24

那我们今年把账务改了，去年的报表什么的用修改吗

许老师 解答

2020-05-14 11:25

不用的，小企业会计准则，直接调20年的账，就可以啦

琳琳 追问

2020-05-14 11:28

那我明年汇算清缴今年的账务时，是不是要把这个固定资产今年计提的折旧费用调增上去，因为去年已经一次性扣除了

许老师 解答

2020-05-14 11:30

嗯嗯嗯，这个是的哦

琳琳 追问

2020-05-14 11:33

如果这个固定资产可以使用3年，以后每年汇算清缴的时候都要把当年这个固定资产提的折旧调增上去对吧

许老师 解答

2020-05-14 11:34

嗯嗯，是的。防止重复计算的哈